Aktienverkauf FIFO-Steuer Rechner Deutschland

Der Aktienverkauf FIFO Rechner ermittelt, welche Anschaffungskosten beim Teilverkauf eines Depotbestands steuerlich gelten, und berechnet daraus den Veräußerungsgewinn mit Abgeltungsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Wer über Jahre in mehreren Tranchen gekauft hat, erlebt beim ersten Teilverkauf hier oft eine Überraschung.

Warum die Reihenfolge die Steuer bestimmt

Wer regelmäßig nachkauft, hält Stücke desselben Wertpapiers zu ganz unterschiedlichen Kursen. Bei einem Teilverkauf stellt sich die Frage, welche Stücke steuerlich das Depot verlassen. Das Gesetz lässt keinen Spielraum: immer die zuerst gekauften.

Diese Regel heißt First in, first out, kurz FIFO. Wer früh eingestiegen ist und seitdem Kursgewinne aufgebaut hat, gibt beim Teilverkauf genau die Stücke mit den niedrigsten Anschaffungskosten ab, also die mit dem höchsten Gewinn und der höchsten Steuer. Die teuer gekauften Stücke zuerst zu verkaufen, um Steuer zu sparen, geht innerhalb eines Depots nicht.

Der Durchschnittskurs, den viele Depot-Apps als Einstand anzeigen, spielt für die Steuer keine Rolle. Er dient nur der Anzeige.

Was der Rechner berechnet

Sie tragen bis zu drei Kauftranchen in der Reihenfolge des Kaufs ein, jeweils mit Stückzahl und Kurs, dazu die verkaufte Stückzahl und den Verkaufskurs. Der Rechner verbraucht die Tranchen von der ältesten an, bis die Verkaufsmenge gedeckt ist, und addiert die Anschaffungskosten genau dieser Stücke. Ist die Order größer als der Bestand, wird sie auf den Bestand begrenzt.

Verkaufserlös minus Ordergebühr minus Anschaffungskosten ergibt den Veräußerungsgewinn. Bei einem Aktienfonds wird davon die Teilfreistellung abgezogen. Dann mindert der verbleibende Sparerpauschbetrag den Gewinn, und erst auf den Rest fallen Abgeltungsteuer, Solidaritätszuschlag und auf Wunsch Kirchensteuer an.

Neben der Steuer zeigt der Rechner den durchschnittlichen Einstandskurs der verkauften Stücke, die Netto-Auszahlung und den Einstandswert des Restbestands. An diesem Wert messen Sie den nächsten Teilverkauf.

Rechenbeispiel

Ein Anleger hat 120 Aktien zu 45 Euro, dann 80 Stück zu 72 Euro und zuletzt 60 Stück zu 95 Euro gekauft, zusammen 260 Stück für 16.860 Euro. Nun verkauft er 150 Stück zu 120 Euro bei 19,90 Euro Ordergebühr.

FIFO nimmt zuerst die 120 ältesten Stücke, dann 30 Stück der zweiten Tranche. Die Anschaffungskosten betragen 7.560 Euro, der durchschnittliche Einstandskurs der verkauften Stücke 50,40 Euro. Bei 18.000 Euro Verkaufserlös entsteht ein Gewinn von rund 10.420 Euro. Nach dem Sparerpauschbetrag sind 9.420 Euro steuerpflichtig. Es fallen rund 2.355 Euro Abgeltungsteuer und 130 Euro Solidaritätszuschlag an, zusammen etwa 2.485 Euro. Netto ausgezahlt werden rund 15.496 Euro.

Im Depot bleiben 110 Stück mit 9.300 Euro Einstandswert, im Schnitt rund 84,55 Euro. Der nächste Teilverkauf wird deutlich niedriger besteuert, weil die billigen Stücke schon verkauft sind.

Was sich planen lässt

Die Reihenfolge steht fest, der Zeitpunkt nicht. Drei Stellschrauben bleiben.

Der Sparerpauschbetrag steht jedes Kalenderjahr neu zur Verfügung und verfällt ungenutzt. Wer einen größeren Gewinn realisieren will, kann den Verkauf über einen Jahreswechsel strecken und den Freibetrag zweimal nutzen.

Verluste aus anderen Aktienverkäufen im selben Jahr rechnet die Bank gegen. Ein bewusst realisierter Verlust kann die Steuer auf einen Gewinn also senken, aber nur innerhalb des Aktientopfs, nicht gegen Zinsen oder Dividenden.

Wer neue Käufe konsequent in ein zweites Depot legt, hat später zwei getrennte FIFO-Ketten und kann gezielt aus der günstigeren verkaufen. Das muss von Anfang an so angelegt sein, ein späterer Übertrag ändert die Anschaffungsdaten nicht.

Aktie oder Fonds

Bei einer Einzelaktie ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig. Bei einem Aktienfonds bleiben 30 Prozent frei, weil der Fonds bereits auf seine Erträge belastet wurde. Der Satz ist im Rechner als Parameter hinterlegt.

Die Teilfreistellung kürzt auch Verluste. Wer einen Aktienfonds mit Verlust verkauft, kann steuerlich nur 70 Prozent des Verlusts geltend machen.

Was die Bank einbehält und das Finanzamt korrigiert

Die Bank behält die Steuer direkt beim Verkauf ein. In drei Fällen weicht die tatsächlich geschuldete Steuer davon ab.

Ohne Freistellungsauftrag berücksichtigt die Bank den Sparerpauschbetrag nicht und zieht vom ersten Euro an Steuer ab. Den Freibetrag holen Sie dann über die Steuererklärung zurück. Bei mehreren Banken verteilen Sie ihn auf mehrere Aufträge, die zusammen den Freibetrag nicht überschreiten dürfen.

Verlustverrechnungstöpfe gelten je Bank. Ein Verlust bei Bank A mindert einen Gewinn bei Bank B nur, wenn Sie bei Bank A bis zum 15. Dezember eine Verlustbescheinigung beantragen und beides in der Anlage KAP zusammenführen.

Liegt Ihr persönlicher Steuersatz unter 25 Prozent, führt die Günstigerprüfung in der Steuererklärung zur Besteuerung mit dem persönlichen Satz. Die Bank kennt Ihr übriges Einkommen nicht und kann das nicht berücksichtigen.

Grenzen des Rechners

Der Rechner bildet drei Kauftranchen ab. Bei einem Sparplan mit monatlichen Käufen fassen Sie die frühen Käufe zu einer Tranche mit gewichtetem Durchschnittskurs zusammen, solange sie vollständig verkauft werden. Nur die Tranche, die der Verkauf teilweise trifft, muss genau stimmen.

Nicht abgebildet sind Kapitalmaßnahmen wie Splits, Abspaltungen und Bezugsrechte, Fremdwährungseffekte und ausländische Quellensteuern, Altbestände aus der Zeit vor der Abgeltungsteuer, die Günstigerprüfung und die Vorabpauschale bei thesaurierenden Fonds, die den späteren Veräußerungsgewinn mindert.

Alle Ergebnisse sind eine Schätzung zur Orientierung und keine Steuer- oder Anlageberatung. Verbindlich sind die Steuerbescheinigung Ihrer Bank und der Bescheid des Finanzamts.

Über diesen Aktienverkauf FIFO Rechner

Nutzen Sie diesen Aktienverkauf FIFO Rechner, um sofort eine genaue Schätzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben (Gesetze im Internet) und werden für 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.