Faktorverfahren-Rechner (Steuerklasse IV mit Faktor) Deutschland

Der Faktorverfahren Rechner ermittelt den Faktor nach § 39f EStG, mit dem ein Ehepaar in der Kombination IV/IV seine Lohnsteuer so kürzen kann, dass der monatliche Abzug fast genau der gemeinsamen Jahressteuer entspricht. Daneben zeigt er, was die reine Kombination IV/IV und die Kombination III/V einbehalten würden.

Was das Faktorverfahren löst

Verheiratete werden gemeinsam veranlagt und zahlen nach dem Splittingtarif. Diese Jahressteuer hängt nicht von der Steuerklasse ab. Die Steuerklasse bestimmt nur, wie viel der Arbeitgeber Monat für Monat abzieht.

Bleiben beide Partner in Klasse IV, wird jeder wie ein Lediger besteuert. Bei ungleichen Löhnen ist die Summe der beiden Einzelsteuern höher als die Splittingsteuer. Das Paar zahlt im Laufe des Jahres zu viel und bekommt die Differenz erst mit dem Steuerbescheid zurück. Bei III/V geschieht das Gegenteil: Der Partner in Klasse III zahlt deutlich zu wenig, der in Klasse V deutlich zu viel, und insgesamt wird oft weniger einbehalten, als die Jahressteuer ausmacht. Dann ist eine Nachzahlung wahrscheinlich, und das Paar muss eine Steuererklärung abgeben.

Beim Faktorverfahren bleiben beide Partner in Klasse IV, das Finanzamt trägt aber einen Faktor unter eins ein. Der Arbeitgeber multipliziert die reguläre Lohnsteuer der Klasse IV mit diesem Faktor. So wirkt der Splittingvorteil schon im laufenden Jahr, und jeder Partner trägt den Anteil an der gemeinsamen Steuer, der seinem eigenen Lohn entspricht.

Wie der Rechner den Faktor bestimmt

Zuerst ermittelt der Rechner für jeden Partner die Lohnsteuer nach Steuerklasse IV. Dazu zieht er vom Bruttolohn die Arbeitnehmerbeiträge zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung ab, jeweils bis zur Beitragsbemessungsgrenze, und den Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Auf das Ergebnis wendet er den Tarif nach § 32a EStG an. Die Summe beider Beträge ist X.

Dann bestimmt er die gemeinsame Jahressteuer: Beide zu versteuernden Einkommen werden addiert und halbiert, der Tarif wird angewendet und das Ergebnis verdoppelt. Das ist der Splittingtarif nach § 32a Absatz 5 EStG und ergibt Y.

Der Faktor ist Y geteilt durch X, abgeschnitten auf drei Nachkommastellen. Liegt er bei eins oder darüber, gibt es keinen Splittingvorteil, und das Finanzamt trägt keinen Faktor ein. Bei Paaren mit gleichem Einkommen ist das die richtige Antwort.

Die Kombinationen im Vergleich

Das Balkendiagramm zeigt vier Werte: die Lohnsteuer in IV/IV, in IV/IV mit Faktor, in III/V und die Jahressteuer nach Splitting. Der letzte Balken ist der Maßstab für die anderen drei.

IV/IV liegt fast immer über der Jahressteuer. Das Paar gewährt dem Staat einen zinslosen Kredit und holt ihn mit der Steuererklärung zurück.

IV/IV mit Faktor trifft die Jahressteuer bis auf wenige Euro. Die kleine Abweichung entsteht nur durch das Abschneiden des Faktors auf drei Nachkommastellen.

III/V liegt bei stark ungleichen Löhnen meist unter der Jahressteuer. Im Laufe des Jahres bleibt mehr Netto, am Ende kommt eine Nachforderung. Bei ähnlichen Löhnen kann III/V sogar teurer sein als IV/IV, weil in Klasse V kein Grundfreibetrag berücksichtigt wird.

Keiner dieser Balken ist eine Ersparnis. Verschoben werden nur der Zeitpunkt der Zahlung und die Verteilung zwischen den Partnern.

Rechenbeispiel

Ein Ehepaar in Nordrhein-Westfalen verdient 70.000 und 35.000 Euro brutto im Jahr, hat ein Kind und zahlt Kirchensteuer. Der Rechner ermittelt einen Faktor von 0,956. Statt 15.192 Euro Lohnsteuer in IV/IV werden damit etwa 14.524 Euro einbehalten, rund 954 Euro im Monat beim ersten und 256 Euro beim zweiten Partner. Die Jahressteuer nach Splitting liegt bei 14.532 Euro, der Faktor trifft sie also bis auf wenige Euro.

In III/V würden nur etwa 13.576 Euro einbehalten, rund 956 Euro weniger als die Jahressteuer. Diesen Betrag würde das Finanzamt später nachfordern.

Kinder, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Kinder wirken im Lohnsteuerabzug nicht auf die Lohnsteuer selbst, sondern auf die Zuschlagsteuern. Für Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer wird nach § 51a EStG eine fiktive Lohnsteuer berechnet, bei der der Kinderfreibetrag abgezogen ist. In Steuerklasse IV trägt jeder Partner den Zähler 0,5, also den halben Kinderfreibetrag je Kind. Nach § 39f Absatz 3 EStG wird auch diese Bemessungsgrundlage mit dem Faktor multipliziert.

Der Solidaritätszuschlag fällt nur an, wenn die Lohnsteuer die Freigrenze überschreitet. Die meisten Arbeitnehmer zahlen ihn nicht mehr, im Rechner taucht er erst bei hohen Einkommen auf. Der Rechner setzt ihn oberhalb der Freigrenze sofort mit 5,5 Prozent an, ohne die gesetzliche Milderungszone. Die Kirchensteuer beträgt 8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg und 9 Prozent in den übrigen Ländern. Das Bundesland wirkt deshalb nur bei Kirchensteuerpflicht auf das Ergebnis.

Die Kinderzahl wirkt außerdem auf die Pflegeversicherung. Ab dem zweiten Kind unter 25 sinkt der Arbeitnehmerbeitrag je Kind um 0,25 Prozentpunkte, höchstens für vier Kinder. Dadurch steigt das zu versteuernde Einkommen leicht, was der Rechner berücksichtigt.

Wann sich das Verfahren lohnt

Das Faktorverfahren passt zu Paaren, die Nachzahlungen vermeiden und die Steuer fair zwischen den Partnern aufteilen möchten. In Klasse V bleibt vom Bruttolohn wenig übrig, was bei getrennten Konten, bei Unterhaltsfragen oder bei einer Trennung ein Nachteil sein kann.

Auch Lohnersatzleistungen spielen eine Rolle. Elterngeld, Krankengeld und Arbeitslosengeld richten sich nach dem Nettolohn. Wer in Klasse V steht, hat ein niedrigeres Netto und bekommt weniger. Das Faktorverfahren führt hier zu einem ausgewogeneren Ergebnis als III/V, ohne den Splittingvorteil im laufenden Jahr aufzugeben.

Dagegen spricht der Aufwand: Den Faktor müssen Sie beim Finanzamt beantragen, er gilt höchstens zwei Kalenderjahre und muss danach neu beantragt werden. Außerdem sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet.

Grenzen des Modells

Der Rechner arbeitet mit dem Jahrestarif und Näherungen der Steuerklassen, nicht mit den amtlichen Lohnsteuertabellen. Die tatsächlichen Sozialversicherungsbeiträge stehen stellvertretend für die Vorsorgepauschale, wie in den übrigen Lohn- und Gehaltsrechnern. Freibeträge auf der Lohnsteuerkarte, Einmalzahlungen, geldwerte Vorteile, betriebliche Altersvorsorge, private Krankenversicherung und weitere Einkünfte bleiben außen vor. Der Faktor, den das Finanzamt einträgt, kann deshalb leicht von diesem Ergebnis abweichen.

Alle Ergebnisse sind eine Schätzung zur Orientierung und keine Steuerberatung. Verbindlich sind die Eintragung des Finanzamts, die Abrechnung Ihres Arbeitgebers und der Steuerbescheid.

Über diesen Faktorverfahren Rechner

Nutzen Sie diesen Faktorverfahren Rechner, um sofort eine genaue Schätzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben (Gesetze im Internet) und werden für 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.