Teileinkünfteverfahren-Rechner Deutschland

Teileinkünfteverfahren Rechner: wann sich der Antrag lohnt

Der Teileinkünfteverfahren Rechner beantwortet eine Frage, bei der es um viel Geld gehen kann: Ist es für Sie günstiger, die Ausschüttung aus Ihrer Beteiligung mit der pauschalen Abgeltungsteuer abzurechnen, oder sollten Sie den Antrag nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG stellen und 60 Prozent der Ausschüttung in Ihre normale Einkommensteuer ziehen? Die Antwort hängt an drei Größen: an Ihrem übrigen zu versteuernden Einkommen, an den Aufwendungen, die mit der Beteiligung zusammenhängen, und daran, ob Sie die Eintrittsvoraussetzungen überhaupt erfüllen.

Der Rechner stellt beide Wege nebeneinander auf denselben Bruttobetrag. Sie sehen die Steuer auf dem einen Weg, die Steuer auf dem anderen, den verbleibenden Nettobetrag und die Differenz. Das Balkendiagramm zeigt die beiden Steuerbeträge direkt nebeneinander, sodass der Abstand gleich sichtbar ist.

Wer den Antrag überhaupt stellen darf

Das Teileinkünfteverfahren steht nicht jedem Aktionär offen. Es ist für unternehmerische Beteiligungen gedacht, nicht für Depotpositionen. § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG kennt zwei Wege:

• Mindestens 25 Prozent: Sie halten mindestens ein Viertel der Anteile an der Kapitalgesellschaft. Eine berufliche Tätigkeit ist dann nicht erforderlich.
• Mindestens 1 Prozent mit Tätigkeit: Sie halten mindestens 1 Prozent und sind zugleich beruflich für die Gesellschaft tätig, und zwar so, dass Sie maßgeblichen unternehmerischen Einfluss auf die wirtschaftliche Tätigkeit nehmen können. Reine Kapitalgeber ohne Funktion erfüllen das nicht.

Wer unter diesen Schwellen bleibt, bleibt bei der Abgeltungsteuer. Im Rechner wählen Sie deshalb nicht eine Prozentzahl, sondern die Situation, die auf Sie zutrifft. Das Ergebnisfeld zeigt anschließend, ob der Antrag möglich ist. Liegt die Beteiligung unter 1 Prozent, rechnet der Rechner den Vergleich trotzdem durch, damit Sie sehen, was Ihnen entgeht. Nutzen können Sie den Antrag aber nicht.

So rechnet der Rechner

Auf dem Weg der Abgeltungsteuer ist die Rechnung kurz. Vom Bruttobetrag geht der noch freie Sparer-Pauschbetrag ab, auf den Rest fallen 25 Prozent Kapitalertragsteuer an, darauf der Solidaritätszuschlag und, wenn Sie Kirchensteuer zahlen, zusätzlich acht oder neun Prozent auf die Kapitalertragsteuer. Weil die Kirchensteuer innerhalb der Abgeltungsteuer als Sonderausgabe wirkt, senkt sie den Satz selbst. Der Rechner bildet das über die gesetzliche Formel ab und nicht über einen aufgerundeten Mischsatz. Tatsächliche Werbungskosten sind auf diesem Weg ausgeschlossen, § 20 Abs. 9 EStG lässt neben dem Pauschbetrag von 1.000 Euro nichts zu.

Auf dem Weg des Teileinkünfteverfahrens wird es aufwendiger. 60 Prozent der Ausschüttung erhöhen Ihr zu versteuerndes Einkommen, 60 Prozent der Aufwendungen mindern es. Auf das neue zu versteuernde Einkommen wendet der Rechner den Tarif des § 32a EStG an und zieht die Steuer ab, die Sie ohne die Beteiligung gezahlt hätten. Übrig bleibt die Mehrsteuer, die die Ausschüttung wirklich auslöst. Darauf kommen der Solidaritätszuschlag, hier mit der Freigrenze von 20.350 Euro Einkommensteuer, die im Veranlagungsverfahren gilt, und gegebenenfalls die Kirchensteuer.

Auf den Werbungskostenabzug kommt es an

Die verbreitete Faustformel lautet, das Teileinkünfteverfahren lohne sich unterhalb eines Grenzsteuersatzes von etwa 42 Prozent. Das stimmt, solange keine Kosten im Spiel sind: 60 Prozent von 42 Prozent ergeben rund 25 Prozent, also ungefähr den Abgeltungsteuersatz. Sobald Sie aber Zinsen für einen Anteilskauf zahlen, Beratungskosten tragen oder Reisekosten zur Gesellschafterversammlung haben, verschiebt sich die Grenze deutlich nach oben. Diese Kosten sind auf dem Weg der Abgeltungsteuer verloren, im Teileinkünfteverfahren zu 60 Prozent abziehbar.

Deshalb ist der Rechner nach dem Nettobetrag aufgebaut und nicht nach dem Steuersatz. Ein Prozentvergleich blendet den Kostenabzug aus, die Differenz der Nettobeträge berücksichtigt ihn.

Ein Rechenbeispiel

Ein Gesellschafter hält 30 Prozent an einer GmbH und erhält 25.000 Euro ausgeschüttet. Daneben hat er 20.000 Euro zu versteuerndes Einkommen und zahlt 4.000 Euro Zinsen für das Darlehen, mit dem er die Anteile gekauft hat. Kirchensteuer fällt nicht an, der Sparer-Pauschbetrag ist noch frei.

Mit der Abgeltungsteuer sind 24.000 Euro nach Abzug des Pauschbetrags steuerpflichtig. Daraus werden 6.330 Euro Steuer samt Solidaritätszuschlag, netto bleiben 18.670 Euro. Die Zinsen wirken sich überhaupt nicht aus.

Mit dem Teileinkünfteverfahren zählen 15.000 Euro als Einkünfte, 2.400 Euro sind abziehbar. Das zu versteuernde Einkommen steigt von 20.000 auf 32.600 Euro. Die Mehrsteuer daraus beträgt 3.391,04 Euro, netto bleiben 21.608,96 Euro. Der Antrag ist damit 2.938,96 Euro wert, und das bei einem Grenzsteuersatz von nur 29,09 Prozent.

Wo die Kippschwelle liegt

Spielen Sie den Rechner mit steigendem übrigem Einkommen durch, und Sie sehen den Vorteil schrumpfen. Bei einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 Euro, 30.000 Euro Ausschüttung und 3.000 Euro Kosten liegt die Belastung im Teileinkünfteverfahren mit 7.782,90 Euro bereits 134,15 Euro über der Abgeltungsteuer. Ab dem Spitzensteuersatz dreht sich das Bild endgültig, sofern die Aufwendungen klein bleiben. Umgekehrt kann derselbe Antrag in einem Jahr mit niedrigem laufendem Einkommen, etwa nach einer Gründung, in einer Elternzeit oder im Ruhestand, mehrere tausend Euro bringen.

Abgrenzung zum GmbH-Ausschüttungsrechner

Der Rechner zur GmbH-Gewinnausschüttung beginnt beim Gewinn der Gesellschaft und führt ihn über Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag bis zum Gesellschafter. Er zeigt die Gesamtbelastung beider Ebenen. Dieser Rechner setzt eine Ebene später an. Er nimmt die Ausschüttung als gegeben hin und konzentriert sich auf die Wahlentscheidung: auf die Eintrittsvoraussetzungen, auf den Werbungskostenabzug und auf den Grenzsteuersatz, an dem die Entscheidung kippt. Wer die volle Kette braucht, rechnet erst dort und kommt dann hierher.

Was Sie eingeben und was herauskommt

Sie brauchen fünf Angaben: die Bruttoausschüttung, die Situation Ihrer Beteiligung, Ihr übriges zu versteuerndes Einkommen, die Aufwendungen im Zusammenhang mit der Beteiligung und Ihre Kirchensteuerpflicht. Ob der Sparer-Pauschbetrag noch frei ist, steuern Sie über einen Schalter in den erweiterten Optionen.

Zurück bekommen Sie die Steuer und den Nettobetrag auf beiden Wegen, den steuerpflichtigen Anteil, die abziehbaren Aufwendungen, das neue zu versteuernde Einkommen, Ihren Grenzsteuersatz und die effektive Belastung der Ausschüttung in Prozent. Der Vorteil des Teileinkünfteverfahrens steht als Hauptergebnis ganz oben, ein negativer Wert bedeutet, dass die Abgeltungsteuer günstiger bleibt.

Annahmen und Grenzen

Der Rechner betrachtet die Einzelveranlagung ohne Ehegattensplitting und ohne Verlustverrechnungstöpfe. Er unterstellt, dass die Ausschüttung die einzige Position ist, die den Tarif verändert, und dass die angegebenen Aufwendungen tatsächlich im Zusammenhang mit der Beteiligung stehen. Die Fünfjahresbindung des Antrags und die Folgen eines Widerrufs bildet er nicht ab, ebenso wenig die Anrechnung ausländischer Quellensteuer.

Alle Sätze, Freibeträge und Tarifkoeffizienten sind als Parameter hinterlegt und werden zentral gepflegt, sodass eine Tarifänderung sofort in allen Rechnern wirkt. Das Ergebnis ist eine Schätzung zur Orientierung und ersetzt keine Steuerberatung.

Über diesen Teileinkünfteverfahren Rechner

Nutzen Sie diesen Teileinkünfteverfahren Rechner, um sofort eine genaue Schätzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben (Gesetze im Internet) und werden für 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.

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