Entgeltumwandlung bAV Rechner Deutschland

Was der Entgeltumwandlung Rechner zeigt

Was kostet ein Beitrag zur betrieblichen Altersvorsorge netto? Sie geben Ihr Jahresbrutto und den gewünschten Monatsbeitrag ein, und der Rechner stellt Ihr Nettogehalt vor und nach der Umwandlung gegenüber. Die Differenz ist Ihr tatsächlicher Aufwand, und der liegt meist deutlich unter dem Betrag im Vertrag.

Drei Effekte wirken gleichzeitig: Der umgewandelte Betrag mindert die Lohnsteuer, bis zu einer eigenen Grenze auch die Sozialabgaben, und der Arbeitgeber muss einen gesetzlichen Zuschuss zahlen. Der Rechner rechnet alle drei einzeln aus und zeigt sie im Diagramm als Bausteine des Jahresbeitrags.

Zwei Grenzen

Die Entgeltumwandlung hat zwei Obergrenzen, beide hängen an der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung:

• steuerfrei bis acht Prozent nach § 3 Nr. 63 EStG, 2026 also 8.112 Euro im Jahr,
• sozialversicherungsfrei nur bis vier Prozent nach § 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV, 2026 also 4.056 Euro im Jahr.

Wer mehr als vier Prozent umwandelt, spart im oberen Teil weiter Steuern, aber keine Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Der Rechner zeigt deshalb zwei getrennte Restbeträge: den freien steuerfreien und den freien sozialversicherungsfreien Rahmen. Beide Grenzen sind als Parameter hinterlegt und werden mit der jährlichen Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung aktualisiert.

Liegt das Gehalt bereits über der Beitragsbemessungsgrenze, sind die Sozialabgaben ohnehin gedeckelt, und die Umwandlung senkt sie nicht weiter. Die Ersparnis bei der Sozialversicherung fällt dann auf null. Auch der gesetzliche Arbeitgeberzuschuss ist dann nicht mehr vorgeschrieben, viele Arbeitgeber zahlen ihn trotzdem pauschal. Der Rechner zeigt das, sobald Sie ein Gehalt über der Grenze eingeben.

Der Arbeitgeberzuschuss

Seit 2022 gilt der Pflichtzuschuss aus § 1a Abs. 1a BetrAVG für alle Entgeltumwandlungen, auch für Altverträge. Der Arbeitgeber gibt 15 Prozent des umgewandelten Betrags weiter, soweit er selbst Sozialbeiträge spart. Weil seine Ersparnis an denselben vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze endet wie Ihre, setzt der Rechner den Pflichtzuschuss auf diesen Anteil an.

Viele Tarifverträge, Versorgungsordnungen und freiwillige Zusagen zahlen 20, 30 oder 50 Prozent auf den gesamten Beitrag. Dafür gibt es in den erweiterten Optionen das Feld für einen freiwilligen Zuschuss. Ein hoher Arbeitgeberzuschuss erhöht den Jahresbeitrag, ohne Ihren Netto-Aufwand zu verändern.

So funktioniert die Berechnung

Der Rechner erstellt zwei vollständige Gehaltsabrechnungen. In der ersten bleibt das Brutto unverändert. In der zweiten sinkt die Bemessungsgrundlage der Sozialversicherung um den beitragsfreien Anteil und die der Lohnsteuer um den steuerfreien Anteil. Auf beiden Grundlagen berechnet er die Arbeitnehmeranteile zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung mit ihren Beitragsbemessungsgrenzen, dann die Lohnsteuer nach § 32a EStG, den Solidaritätszuschlag und auf Wunsch die Kirchensteuer.

Als zu versteuerndes Einkommen setzt er das Brutto abzüglich Arbeitnehmerbeiträgen und Werbungskosten-Pauschbetrag an. Das vereinfacht die Vorsorgepauschale und nutzt dieselbe Grundlage wie der Brutto-Netto-Rechner. Der Unterschied der beiden Nettobeträge ist der Netto-Aufwand.

Der Hebel setzt den Jahresbeitrag ins Verhältnis zum Netto-Aufwand. Ein Wert von 2,2 bedeutet: Für jeden Euro, den Sie netto weniger haben, landen 2,20 Euro im Vertrag.

Rechenbeispiel

Bei 60.000 Euro Jahresbrutto und 200 Euro Umwandlung im Monat sinkt das Nettogehalt um rund 105 Euro im Monat. In den Vertrag fließen 2.760 Euro im Jahr: 2.400 Euro Umwandlung plus 360 Euro Arbeitgeberzuschuss. Getragen wird das von etwa 1.259 Euro eigenem Netto-Aufwand, rund 633 Euro gesparter Lohnsteuer und rund 508 Euro gesparten Sozialabgaben. Der Hebel liegt bei etwa 2,2.

Mit den Voreinstellungen (20 Jahre bis zur Rente, 3 Prozent Rendite, 20 Jahre Auszahlung, 25 Prozent Steuersatz in der Rente) wächst das Kapital auf rund 74.162 Euro. Daraus ergibt sich eine Bruttorente von etwa 309 Euro im Monat. Nach Kranken- und Pflegebeitrag von rund 23 Euro und Steuer bleiben etwa 208 Euro netto. Dem steht ein Verlust an gesetzlicher Rente von rund 39 Euro im Monat gegenüber.

Die Auszahlungsphase

Die Entgeltumwandlung verschiebt die Steuer in die Rentenphase. Dort gilt:

• Die Betriebsrente ist voll steuerpflichtig, mit Ihrem dann geltenden Steuersatz.
• Gesetzlich Versicherte zahlen auf Versorgungsbezüge den vollen Kranken- und Pflegebeitrag, also auch den Arbeitgeberanteil, aber erst oberhalb des Freibetrags nach § 226 SGB V.
• Der beitragsfreie Anteil der Umwandlung bringt weniger Entgeltpunkte in der gesetzlichen Rente.

Der Rechner beziffert alle drei Punkte: das Kapital bei Rentenbeginn, die monatliche Bruttorente, den Kranken- und Pflegebeitrag, die Nettorente und den Verlust an gesetzlicher Rente. Erst diese Gegenüberstellung zeigt, ob sich die Umwandlung lohnt.

Für wen sich die Umwandlung eher lohnt

Für die Umwandlung sprechen ein hoher Grenzsteuersatz heute und ein niedrigerer in der Rente, ein Arbeitgeberzuschuss deutlich über 15 Prozent und ein Vertrag mit niedrigen Kosten. Wer privat krankenversichert ist, zahlt später keine Beiträge auf die Betriebsrente, was die Rechnung deutlich verbessert.

Weniger spricht dafür, wenn das Gehalt schon über der Beitragsbemessungsgrenze liegt, der Arbeitgeber nur das gesetzliche Minimum zahlt oder die Rente später ähnlich hoch besteuert wird wie das heutige Gehalt. Auch ein möglicher Arbeitgeberwechsel gehört in die Überlegung, weil nicht jede Zusage übertragbar ist. Variieren Sie Zuschuss und Steuersatz in der Rente und beobachten Sie, wo der Vorteil kippt.

Eingaben und Annahmen

Gehalt, Umwandlungsbetrag, Kirchensteuer und Kinderlosigkeit sind Ihre Vertragsdaten. Rendite, Jahre bis zur Rente, Auszahlungsdauer und Steuersatz in der Rentenphase sind Annahmen, für die es keinen gesetzlichen Wert gibt. Spielen Sie vor allem den Steuersatz in der Rente in mehreren Varianten durch, er beeinflusst das Ergebnis stärker als die Renditeannahme.

Alle gesetzlichen Größen, also Umwandlungsgrenzen, Beitragsbemessungsgrenzen, Beitragssätze, Einkommensteuertarif, Arbeitgeberzuschuss und Freibetrag auf Versorgungsbezüge, sind als Parameter hinterlegt und werden bei Gesetzesänderungen zentral gepflegt.

Die Ergebnisse sind eine Schätzung auf Basis Ihrer Eingaben und ersetzen keine Beratung durch Arbeitgeber, Steuerberatung oder Versorgungsträger.

Über diesen Entgeltumwandlung Rechner

Nutzen Sie diesen Entgeltumwandlung Rechner, um sofort eine genaue Schätzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben (Gesetze im Internet) und werden für 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.