Betriebliche Altersvorsorge Rechner Deutschland

Was der Rechner zeigt

Bei der betrieblichen Altersvorsorge über Entgeltumwandlung ist der Nutzen auf den ersten Blick schwer zu erkennen. Der Rechner zeigt, wie viel eine Entgeltumwandlung nach Steuer- und Sozialabgabenersparnis netto kostet und wie viel mit dem Arbeitgeberzuschuss insgesamt in Ihren Vertrag fließt.

Sie geben den gewünschten Umwandlungsbetrag pro Monat und Ihren persönlichen Steuersatz ein. Der Rechner ermittelt daraus den Netto-Aufwand, die einzelnen Ersparnisse und den Gesamtbeitrag.

Das Prinzip der Entgeltumwandlung

Sie verzichten auf einen Teil Ihres Bruttogehalts. Dieser Teil wird nicht ausgezahlt, sondern direkt in einen Vertrag zur betrieblichen Altersvorsorge eingezahlt und mindert Ihr steuer- und abgabenpflichtiges Einkommen.

Auf diesen Teil zahlen Sie deshalb weder Lohnsteuer noch Sozialabgaben. Sie verlieren nur das Netto, das nach diesen Abgaben übrig geblieben wäre. Dieser Netto-Aufwand ist deutlich niedriger als der Betrag, der in den Vertrag fließt.

Zwei Ersparnisse

Der Rechner weist zwei Ersparnisse getrennt aus:

• bei der Sozialversicherung: Auf den umgewandelten Betrag fallen keine Beiträge zur Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung an,
• bei der Lohnsteuer: Der Betrag senkt Ihr zu versteuerndes Einkommen und damit Ihre Steuer.

Zusammen stammt so ein erheblicher Teil des Beitrags aus ersparten Abgaben. Je höher Ihr Steuersatz, desto größer dieser Anteil.

Der Arbeitgeberzuschuss

Seit 2022 müssen Arbeitgeber jede Entgeltumwandlung mit 15 Prozent bezuschussen, soweit sie selbst Sozialabgaben sparen. Der Zuschuss fließt zusätzlich in Ihren Vertrag, ohne dass Sie mehr aufwenden.

Der Rechner berücksichtigt diesen Pflichtzuschuss und zeigt den Gesamtbeitrag, der tatsächlich angespart wird. Zahlt Ihr Arbeitgeber freiwillig mehr, wird das Verhältnis von Aufwand zu Beitrag noch besser.

Rechenbeispiel

Sie wandeln 200 Euro Ihres monatlichen Bruttogehalts um, Ihr persönlicher Steuersatz beträgt 30 Prozent:

• Ersparnis Sozialversicherung: 200 × 21,15 Prozent = 42,30 Euro
• Steuerersparnis: 200 × 30 Prozent = 60,00 Euro
• Arbeitgeberzuschuss: 200 × 15 Prozent = 30,00 Euro
• Gesamtbeitrag in den Vertrag: 200 + 30 = 230,00 Euro
• Netto-Aufwand: 200 − 42,30 − 60 = 97,70 Euro

Sie tragen also rund 97,70 Euro, während 230 Euro in Ihre Altersvorsorge fließen. Das sind rund 42,5 Prozent des Gesamtbeitrags. Die übrigen 57,5 Prozent stammen aus ersparten Sozialabgaben, ersparter Lohnsteuer und dem Arbeitgeberzuschuss. Aus jedem Euro Netto-Aufwand werden so etwa 2,35 Euro Beitrag. Bei einem höheren Steuersatz als 30 Prozent steigt die Steuerersparnis, und Ihr Netto-Aufwand sinkt weiter.

Die Kehrseiten

• Geringere gesetzliche Rente: Weniger beitragspflichtiges Einkommen bedeutet etwas geringere Rentenansprüche.
• Nachgelagerte Besteuerung: Die spätere Betriebsrente ist steuerpflichtig und in der gesetzlichen Krankenversicherung meist auch beitragspflichtig.
• Bindung: Das Kapital ist für die Altersvorsorge gebunden und nicht frei verfügbar.

Der Netto-Aufwand von 97,70 Euro im Beispiel bezieht sich nur auf die Einzahlung. Wie viel von der späteren Betriebsrente nach Steuern und Beiträgen bleibt, zeigt der Rechner nicht. Achten Sie außerdem auf die Vertragskosten: Hohe Abschluss- und Verwaltungskosten können den Vorteil schmälern. Vergleichen Sie die angebotenen Tarife.

Durchführungswege und Grenzen

Der Rechner bildet die Entgeltumwandlung unabhängig vom Durchführungsweg ab. In der Praxis läuft sie meist über eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds. Den Anspruch auf Entgeltumwandlung regelt § 1a Betriebsrentengesetz, die Steuerfreiheit der Beiträge § 3 Nummer 63 Einkommensteuergesetz.

Steuerfrei sind Beiträge bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung, 2026 also bis 8.112 Euro im Jahr. Sozialabgabenfrei sind sie bis 4 Prozent, also 4.056 Euro im Jahr oder 338 Euro im Monat. Darüber entfällt der Vorteil teilweise. Klären Sie mit Ihrem Arbeitgeber, welcher Durchführungsweg angeboten wird und ob er über die Pflicht hinaus zuschießt.

Praxistipps

Prüfen Sie zuerst die Höhe des Arbeitgeberzuschusses, denn er verbessert das Verhältnis von Aufwand zu Beitrag direkt. Fragen Sie außerdem, was mit dem Vertrag bei einem Arbeitgeberwechsel geschieht.

Am meisten bringt die Entgeltumwandlung Beschäftigten mit hohem Steuersatz und großzügigem Arbeitgeberzuschuss. Weniger lohnt sie sich, wenn Ihr Gehalt über der Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung liegt: Dann sparen Sie dort keine Beiträge, während die spätere Betriebsrente trotzdem voll verbeitragt wird. Wer nur noch wenige Jahre bis zum Ruhestand hat, sollte den Vorteil gegen die Vertragskosten abwägen.

Annahmen und Grenzen

Der Rechner betrachtet die monatliche Ansparphase und die unmittelbare Steuer- und Abgabenersparnis. Er setzt die Sozialabgabenersparnis auf den vollen Betrag an und prüft weder die Beitragsbemessungsgrenzen noch die Obergrenzen für Steuer- und Beitragsfreiheit. Spätere Besteuerung und Vertragskosten sind nicht berücksichtigt.

Das Ergebnis ist eine Orientierung, keine verbindliche Zusage. Die maßgeblichen Werte werden gesetzlich festgelegt und können sich ändern. Für eine individuelle Beratung wenden Sie sich an eine fachkundige Stelle.

Dies sind allgemeine Informationen und keine Finanzberatung.

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