Salaris of dividend uit de BV Nederland

Salaris of dividend berekenen voor de DGA

Als directeur-grootaandeelhouder kun je geld op meerdere manieren uit je eigen BV halen, en de vraag salaris of dividend berekenen komt vroeg of laat op tafel. Deze tool helpt je die twee routes zuiver naast elkaar te zetten. Je vult in welk extra bedrag je bovenop je gebruikelijk loon uit de BV wilt halen en wat je huidige salaris is, en de tool laat zien wat je via de salarisroute en via de dividendroute netto overhoudt. Het is nadrukkelijk een vergelijking van de belastingdruk, geen persoonlijk advies.

Het doel is om een lastige fiscale afweging terug te brengen tot concrete cijfers. In plaats van te gokken welke route gunstiger uitpakt, zie je in één oogopslag het netto resultaat van beide keuzes en het verschil daartussen. Zo krijg je een betrouwbare orde van grootte die je kunt meenemen in het gesprek met je boekhouder of belastingadviseur.

Hoe de salarisroute werkt

Bij de salarisroute keer je het extra bedrag uit als loon. Dat loon komt bovenop het salaris dat je al ontvangt, en wordt daarom belast tegen het marginale tarief van box 1. Box 1 kent een progressief schijventarief: elke schijf heeft een eigen tarief en alleen het deel van je inkomen dat in een hogere schijf valt, wordt tegen dat hogere tarief belast.

Omdat het extra loon bovenop je bestaande salaris komt, is de zuivere manier om de belasting te bepalen: bereken de box 1-belasting na heffingskortingen op je salaris plus het extra bedrag, en trek daar de belasting op alleen je salaris van af. Het verschil is de werkelijke extra belasting op het extra loon. Deze aanpak vangt automatisch de afbouw van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting mee, die bij hogere inkomens de marginale druk verder opdrijven. Het bedrag dat overblijft na die extra belasting is je netto salarisroute.

Hoe de dividendroute werkt

Bij de dividendroute laat je het bedrag eerst als winst in de BV staan. Over die winst betaalt de BV vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting kent twee schijven; over de eerste schijf geldt een laag tarief van 19 procent. Zolang het bedrag onder die eerste schijf blijft, rekent de tool dus met dit lage tarief.

Wat na de vennootschapsbelasting overblijft, kun je als dividend uitkeren aan jezelf als aandeelhouder. Dividend uit een aanmerkelijk belang valt in box 2, dat eveneens twee schijven kent. Over de eerste schijf geldt een tarief van 24,5 procent. Voor een uitkering die onder die eerste schijf blijft, rekent de tool met dit tarief. De gecombineerde druk van vennootschapsbelasting en box 2 komt op een laag niveau daardoor uit op ongeveer 38,8 procent: eerst 19 procent vennootschapsbelasting, en over de resterende 81 procent nog eens 24,5 procent box 2.

Het verschil tussen de twee routes

Nadat beide routes zijn doorgerekend, zet de tool de netto uitkomsten naast elkaar en berekent het verschil. Is het verschil positief, dan levert de salarisroute meer netto op; is het negatief, dan levert de dividendroute meer op. Een korte tekstregel vat samen welke route bij de ingevoerde bedragen goedkoper uitpakt.

Welke route wint, hangt sterk af van je huidige salaris. Bij een hoog salaris valt extra loon in de toptariefschijf van box 1, terwijl ook de heffingskortingen verder worden afgebouwd. De marginale druk op extra loon kan daardoor flink boven de gecombineerde druk van vennootschapsbelasting en box 2 uitkomen, waardoor dividend gunstiger wordt. Bij een laag salaris kan het andersom zijn: extra loon valt dan in een lagere schijf en de heffingskortingen spelen nog mee, waardoor salaris juist meer kan opleveren. Door de bedragen te variëren zie je dat omslagpunt vanzelf verschuiven.

Voor wie is deze tool bedoeld

• DGA's die overwegen om een extra bedrag uit de BV te halen en willen weten welke route netto gunstiger is
• Ondernemers die het effect van hun salarishoogte op de marginale belastingdruk willen zien
• Iedereen met een eigen BV die een gevoel wil krijgen bij de gecombineerde druk van vennootschapsbelasting en box 2
• Wie zich voorbereidt op een gesprek met de boekhouder of belastingadviseur en met een onderbouwde orde van grootte aan tafel wil komen

Waarom dit een vereenvoudiging is

De berekening is bewust versimpeld om de kern helder te houden: extra loon tegen het marginale box 1-tarief tegenover dividend na 19 procent vennootschapsbelasting en 24,5 procent box 2. De werkelijke situatie is complexer. De gebruikelijkloonregeling schrijft voor dat je als DGA een marktconform loon opneemt, wat de ruimte om voor dividend te kiezen begrenst. Daarnaast spelen de premie Zvw, de gevolgen voor je pensioenopbouw, de behandeling van vermogen in box 3 en de vraag of de winst in de BV daadwerkelijk onder de eerste schijf van de vennootschapsbelasting blijft.

Ook gaat de tool ervan uit dat je het dividend in hetzelfde jaar uitkeert en dat het onder de eerste box 2-schijf blijft. Keer je meer uit, dan komt een deel in de hogere box 2-schijf terecht en verandert de vergelijking. Om die reden geeft de tool een indicatie en geen definitieve berekening. Voor een bindende keuze is maatwerk van een fiscalist onmisbaar.

Hoe haal je er het meeste uit

Begin met je werkelijke gebruikelijk loon en het bedrag dat je daadwerkelijk extra uit de BV zou willen halen. Zo krijg je een uitkomst die dicht bij je eigen situatie ligt. Varieer daarna de bedragen om te zien hoe de vergelijking kantelt: verhoog je salaris en kijk hoe de salarisroute steeds ongunstiger wordt, of verlaag het en zie hoe extra loon aantrekkelijker kan worden dan dividend.

Gebruik het resultaat als vertrekpunt, niet als eindpunt. De tool geeft je de juiste richting en een concrete orde van grootte, zodat je met gerichte vragen naar je adviseur kunt. Die kan de uitkomst vervolgens toetsen aan de gebruikelijkloonregeling, je pensioen, je overige inkomen en de liquiditeit van de BV, en er een onderbouwde keuze van maken.

Dit is algemene informatie om te plannen en te vergelijken en vormt geen financieel of fiscaal advies.

Over deze tool: salaris of dividend berekenen

Salaris of dividend berekenen: gebruik deze tool voor een directe, nauwkeurige schatting. De cijfers volgen de officiële richtlijnen en worden bijgewerkt voor 2026. Pas de velden aan je situatie aan of bekijk al onze rekenmachines om je volgende stap te plannen.