BV of eenmanszaak vergelijken Nederland

BV of eenmanszaak berekenen met deze tool

De keuze tussen een BV of eenmanszaak berekenen is voor veel ondernemers een terugkerende vraag. De rechtsvorm bepaalt namelijk hoe je winst wordt belast, en dat maakt een direct verschil voor wat je netto overhoudt. Deze tool zet die vraag om in concrete cijfers: je vult je jaarwinst in, geeft aan of de startersaftrek nog van toepassing is, en je ziet meteen wat je als eenmanszaak en als BV netto overhoudt, plus het verschil ertussen.

Het gaat om een vereenvoudigd model dat is bedoeld om het mechanisme inzichtelijk te maken. In plaats van te gissen welke vorm gunstiger is, krijg je een betrouwbare orde van grootte die helpt bij het nadenken over je rechtsvorm en het voorbereiden van een gesprek met je adviseur.

Hoe de eenmanszaak wordt belast

Bij een eenmanszaak ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting en valt je winst in box 1. Voordat het schijventarief wordt toegepast, worden eerst enkele ondernemersvoordelen verrekend. De eerste is de zelfstandigenaftrek, een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken als je aan het urencriterium voldoet. Ben je startend ondernemer, dan komt daar in de eerste jaren de startersaftrek bovenop, wat de belastbare winst verder verlaagt.

Na deze aftrekposten volgt de MKB-winstvrijstelling. Dat is een vrijstelling van een vast percentage van de resterende winst. Alleen het bedrag dat daarna overblijft is de belastbare winst waarover het box 1-tarief wordt berekend. Vervolgens worden de algemene heffingskorting en de arbeidskorting van de berekende belasting afgetrokken. Deze kortingen verlagen de uiteindelijke aanslag, vooral bij lagere en middeninkomens, en zijn een belangrijke reden dat een eenmanszaak bij bescheiden winsten fiscaal vaak aantrekkelijk is.

De tool past deze stappen in de juiste volgorde toe: eerst de ondernemersaftrek, dan de MKB-winstvrijstelling, dan het progressieve schijventarief van box 1 en ten slotte de heffingskortingen. Het netto resultaat is de winst min de te betalen inkomstenbelasting.

Hoe de BV wordt belast

Bij een BV verloopt de belasting via twee lagen. Eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over de winst. Daarvoor geldt een lager tarief tot een grensbedrag en een hoger tarief over het deel daarboven. Wat na de vennootschapsbelasting overblijft, kan als dividend worden uitgekeerd aan de aandeelhouder. Die uitkering wordt bij de aandeelhouder belast in box 2, het inkomen uit aanmerkelijk belang, opnieuw met een lager tarief tot een grens en een hoger tarief daarboven.

De totale belastingdruk van de BV is dus de som van de vennootschapsbelasting en de box 2-heffing. In dit model wordt aangenomen dat de hele winst wordt uitgekeerd en dat de directeur-grootaandeelhouder geen salaris opneemt. Die aanname houdt de vergelijking eenvoudig, maar wijkt af van de praktijk, waarin een DGA een gebruikelijk loon moet opnemen dat in box 1 wordt belast. Houd daar rekening mee bij het lezen van de uitkomst.

Het verschil lezen

De tool toont het netto bedrag van beide vormen naast elkaar en berekent het verschil. Een positief verschil betekent dat de eenmanszaak in dit model meer netto overlaat; een negatief verschil betekent dat de BV gunstiger uitpakt. Doordat de ondernemersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de heffingskortingen bij een eenmanszaak juist bij lagere winsten zwaar meewegen, valt de vergelijking daar meestal in het voordeel van de eenmanszaak uit.

Naarmate de winst stijgt, worden die voordelen relatief kleiner en gaat de dubbele maar vlakkere heffing van de BV zwaarder meetellen. Precies daarom is het waardevol om verschillende winstniveaus in te vullen: je ziet het verschil verschuiven en krijgt gevoel voor het gebied waarin de rechtsvorm er echt toe begint te doen.

Voor wie is deze tool bedoeld

• Startende ondernemers die twijfelen of ze met een eenmanszaak of meteen met een BV beginnen
• Zzp'ers met een groeiende winst die zich afvragen of het omslagpunt naar een BV in zicht komt
• Ondernemers die een gesprek met hun accountant of fiscalist willen voorbereiden met concrete cijfers
• Iedereen die het fiscale verschil tussen de twee rechtsvormen wil begrijpen zonder ingewikkelde tabellen

Wat het model niet meeneemt

Het is belangrijk te weten wat buiten beschouwing blijft. Het model gaat uit van een DGA-salaris van nul en veronderstelt dat de volledige winst als dividend wordt uitgekeerd. In werkelijkheid moet een DGA een gebruikelijk loon opnemen, en het is vaak fiscaal voordelig om niet alle winst direct uit te keren maar deels in de BV te laten. Ook een optimale mix van salaris en dividend kan de uitkomst veranderen.

Daarnaast blijven zaken als investeringsaftrek, oudedagsreserveringen, pensioenopbouw, specifieke aftrekposten en je overige inkomen buiten deze berekening. De echte belastingdruk hangt ook af van of je winst herinvesteert of privé opneemt. De uitkomst is daarom een vertrekpunt om over na te denken, geen definitieve doorrekening van jouw situatie.

Marginaal effect en het omslagpunt

Een veelgestelde vraag is bij welke winst een BV loont. Daar is geen universeel antwoord op, omdat het omslagpunt afhangt van je aannames over salaris, uitkeringen en aftrekposten. Wel laat de tool het onderliggende mechanisme zien: bij lage winsten drukken de ondernemersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de heffingskortingen de belasting van de eenmanszaak sterk, terwijl de BV die voordelen mist. Bij hogere winsten zwakt dat effect af en wordt de vlakkere heffing van de BV relatief aantrekkelijker.

Door de winst stap voor stap te verhogen zie je hoe het verschil kleiner wordt en uiteindelijk kan omslaan. Dat geeft een realistisch beeld van de richting, ook al is het exacte omslagpunt in de praktijk afhankelijk van keuzes die dit model bewust simpel houdt.

Hoe haal je er het meeste uit

Begin met je werkelijke of verwachte jaarwinst, zodat de schatting dicht bij je eigen situatie ligt. Geef aan of de startersaftrek nog geldt, want in de eerste jaren kan die het beeld voor de eenmanszaak duidelijk verbeteren. Varieer daarna de winst om te zien hoe het verschil zich ontwikkelt en waar de twee vormen elkaar naderen.

Gebruik het resultaat als startpunt voor een gesprek met een fiscalist of accountant. Zij kunnen je gebruikelijk loon, je uitkeringsbeleid en je aftrekposten meenemen en zo tot een berekening op maat komen. De tool geeft je de juiste orde van grootte en de goede vragen om mee aan tafel te gaan.

Dit is algemene informatie om te plannen en te vergelijken en vormt geen fiscaal of financieel advies.

Over deze tool: BV of eenmanszaak berekenen

BV of eenmanszaak berekenen: gebruik deze tool voor een directe, nauwkeurige schatting. De cijfers volgen de officiële richtlijnen en worden bijgewerkt voor 2026. Pas de velden aan je situatie aan of bekijk al onze rekenmachines om je volgende stap te plannen.