Vennootschapsbelasting berekenen Nederland

Vennootschapsbelasting berekenen met deze tool

Vennootschapsbelasting berekenen wordt vaak als lastig ervaren, omdat de winst van een BV in twee schijven wordt belast met verschillende tarieven. Deze tool haalt die complexiteit weg door je winst schijf voor schijf te ontleden. Je vult de belastbare winst van je BV in en ziet meteen hoeveel vennootschapsbelasting je betaalt, welk deel tegen het lage tarief valt, welk deel tegen het hoge tarief, wat je gemiddelde tarief is en hoeveel netto winst er overblijft.

Het idee is om een abstract fiscaal mechanisme om te zetten in concrete bedragen. In plaats van te gokken hoe zwaar de winst van je onderneming wordt belast, krijg je een heldere opsplitsing die laat zien waar de belasting vandaan komt. Dat helpt om je aangifte te begrijpen, je liquiditeit te plannen en het effect van een hogere of lagere winst op de belastingdruk in te schatten.

Wat is de vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting, afgekort VpB, is de belasting die rechtspersonen zoals de besloten vennootschap betalen over hun winst. Waar een ondernemer met een eenmanszaak of vof inkomstenbelasting betaalt in box 1, betaalt een BV vennootschapsbelasting over de winst die zij maakt. De BV is fiscaal een zelfstandige entiteit, los van de bestuurder of aandeelhouder, en wordt dus als aparte belastingplichtige behandeld.

De belastbare winst is het uitgangspunt. Dat is de winst nadat alle zakelijke kosten, afschrijvingen en eventueel verrekenbare verliezen uit eerdere jaren zijn meegenomen. Over die belastbare winst rekent de Belastingdienst de vennootschapsbelasting af volgens een schijventarief met twee treden. Het is belangrijk om te beseffen dat de VpB losstaat van wat de aandeelhouder later privé aan de winst overhoudt: over een uitkering van winst als dividend volgt namelijk nog een aparte heffing in box 2.

Hoe de berekening per schijf werkt

De tool past een eenvoudige regel toe op elke schijf. Voor de eerste schijf wordt gekeken naar het deel van de winst tot de schijfgrens. Over dat deel wordt het lage tarief berekend. Voor de tweede schijf telt alleen het deel van de winst dat boven de schijfgrens uitkomt; daarover geldt het hoge tarief. De tool telt beide bedragen op tot de totale vennootschapsbelasting.

Concreet: de belasting in de lage schijf is de winst tot de grens vermenigvuldigd met het lage tarief, en de belasting in de hoge schijf is het meerdere boven de grens vermenigvuldigd met het hoge tarief. Zo zie je niet alleen het eindbedrag, maar ook hoe dat bedrag is opgebouwd. Bij een winst onder de schijfgrens is de hoge schijf simpelweg nul en betaal je uitsluitend het lage tarief.

Doordat elke schijf apart wordt getoond, wordt meteen duidelijk waarom het passeren van de schijfgrens de belasting niet in één klap laat exploderen. Groeit de winst boven de grens, dan verandert alleen de belasting in de hoge schijf, terwijl het bedrag in de lage schijf gelijk blijft. De belastingdruk stijgt dus geleidelijk en niet met een sprong.

De tarieven in 2026

Voor 2026 kent de vennootschapsbelasting twee tarieven. Over de winst tot 200.000 euro geldt een tarief van 19 procent. Over het deel van de winst dat boven 200.000 euro uitkomt, geldt een tarief van 25,8 procent. De schijfgrens van 200.000 euro is gelijk gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Deze combinatie van een lager opstaptarief voor de eerste schijf en een hoger toptarief voor het meerdere maakt het stelsel licht progressief.

De tool werkt met deze actuele cijfers en past ze automatisch toe. Vul je bijvoorbeeld een winst van 150.000 euro in, dan valt de hele winst binnen de eerste schijf en betaal je 19 procent, oftewel 28.500 euro. Vul je 300.000 euro in, dan wordt de eerste 200.000 euro belast tegen 19 procent en de resterende 100.000 euro tegen 25,8 procent, wat samen een hoger gemiddeld tarief oplevert. Zo zie je het effect van de tweede schijf meteen terug in de bedragen.

Gemiddeld tarief en netto winst

Naast de belasting per schijf toont de tool het gemiddelde tarief en de netto winst. Het gemiddelde tarief is de totale vennootschapsbelasting gedeeld door de belastbare winst. Bij een winst onder de schijfgrens is dat gemiddelde tarief gelijk aan het lage tarief. Zodra de winst boven de grens komt, kruipt het gemiddelde tarief langzaam omhoog richting het hoge tarief, maar het blijft altijd tussen de twee schijftarieven in liggen.

De netto winst is de belastbare winst min de vennootschapsbelasting. Dat is het bedrag dat na de VpB in de vennootschap overblijft en dat gebruikt kan worden om te reserveren, te investeren of later als dividend uit te keren. Het is nadrukkelijk niet het bedrag dat de aandeelhouder netto in privé overhoudt, want een dividenduitkering wordt in box 2 nog aanvullend belast. Voor het inschatten van de ruimte binnen de onderneming is de netto winst na VpB echter een bruikbaar startpunt.

Voor wie is deze tool bedoeld

• DGA's en aandeelhouders die de belasting over de winst van hun BV willen inschatten
• Ondernemers die twijfelen tussen een eenmanszaak en een BV en de VpB-druk willen vergelijken
• Boekhouders en adviseurs die snel een indicatie van de verschuldigde VpB nodig hebben
• Iedereen die wil zien hoe de twee schijven de belastingdruk over de winst bepalen

Waar je op moet letten

Het gaat om een schatting van de vennootschapsbelasting volgens het schijventarief over de door jou ingevoerde belastbare winst. De schijfgrens en de tarieven worden door de Belastingdienst vastgesteld en kunnen jaarlijks veranderen. De tool werkt met de cijfers voor 2026, maar berekent alleen de VpB die rechtstreeks uit de schijven volgt.

Je werkelijke aanslag kan afwijken doordat er nog specifieke regelingen meespelen die deze tool niet meeneemt, zoals de innovatiebox, de verrekening van verliezen uit andere jaren, investeringsaftrek of het fiscale-eenheidsregime waarbij meerdere vennootschappen samen worden belast. Ook de bepaling van de belastbare winst zelf, met afschrijvingen en aftrekbeperkingen, valt buiten deze berekening. Voor een volledige VpB-positie is een bredere berekening of een adviseur nodig; deze tool richt zich bewust op de opbouw per schijf, zodat het schijventarief zelf glashelder wordt.

Hoe haal je er het meeste uit

Begin met je werkelijke belastbare winst, dus na aftrek van kosten en afschrijvingen, zodat de opsplitsing bij je eigen situatie past. Varieer daarna het winstbedrag om te zien hoe de belasting per schijf meebeweegt. Je merkt dan dat de lage schijf stabiel blijft zodra je boven de grens komt en dat een hogere winst vooral de hoge schijf laat groeien.

Gebruik de uitkomst als startpunt om de belastingdruk van je BV te begrijpen en te vergelijken. De opsplitsing per schijf, samen met het gemiddelde tarief en de netto winst, geeft je precies het inzicht dat nodig is om beslissingen over reserveren, investeren en dividend met vertrouwen te nemen.

Dit is algemene informatie om te plannen en te vergelijken en vormt geen financieel advies.

Over deze tool: vennootschapsbelasting berekenen

Vennootschapsbelasting berekenen: gebruik deze tool voor een directe, nauwkeurige schatting. De cijfers volgen de officiële richtlijnen en worden bijgewerkt voor 2026. Pas de velden aan je situatie aan of bekijk al onze rekenmachines om je volgende stap te plannen.