Impuesto sobre Sociedades España

Calcular el Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades es uno de los tributos más importantes para cualquier empresa española. Grava el beneficio que obtiene la sociedad a lo largo del ejercicio y determina una parte significativa de su carga fiscal. Esta herramienta traduce la fórmula general del impuesto en una cifra concreta: introduces tu base imponible, eliges el tipo de gravamen que corresponde y obtienes al instante la cuota estimada y el beneficio que queda después de impuestos.

El objetivo es convertir una regla fiscal en un número útil para la planificación. En lugar de estimar a ojo cuánto pagará tu sociedad, dispones de una referencia fiable para preparar la tesorería, comparar escenarios y anticipar el importe del impuesto antes de cerrar el ejercicio.

Que grava el Impuesto sobre Sociedades

El impuesto recae sobre la renta de las personas jurídicas residentes en España. A diferencia del IRPF, que grava la renta de las personas físicas, el Impuesto sobre Sociedades se centra en el beneficio empresarial. Están sujetas las sociedades limitadas, las anónimas, las cooperativas y otras entidades con personalidad jurídica propia.

El punto de partida es el resultado contable, es decir, la diferencia entre ingresos y gastos del ejercicio según la contabilidad. Sobre ese resultado se aplican los ajustes extracontables que exige la ley para llegar a la base imponible. Algunos gastos contables no son deducibles fiscalmente y determinados ingresos pueden tener un tratamiento especial, por lo que el beneficio contable y la base imponible no siempre coinciden.

La base imponible como punto de partida

La base imponible es la magnitud clave del cálculo. Representa el beneficio fiscal del ejercicio una vez practicados todos los ajustes. Entre los más habituales están la corrección de las amortizaciones, la eliminación de gastos no deducibles como determinadas multas o el exceso de gastos de representación, y la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

En esta calculadora se parte de que ya conoces tu base imponible. Introduces esa cifra directamente y la herramienta se ocupa de aplicar el tipo. Si tu sociedad tiene bases negativas pendientes de compensar, recuerda que reducen la base del ejercicio y, por tanto, la cuota resultante.

Los tipos de gravamen

El tipo general del Impuesto sobre Sociedades es del 25 por ciento y es el que aplica la mayoría de las sociedades. Junto a él conviven varios tipos especiales. Las empresas de reducida dimensión, con una cifra de negocios por debajo del umbral fijado por la ley, pueden aplicar un tipo reducido del 23 por ciento sobre su base imponible.

Las entidades de nueva creación disfrutan de un tipo del 15 por ciento durante el primer periodo impositivo en que obtienen base positiva y el siguiente. Esta ventaja busca aliviar la carga fiscal de los proyectos que empiezan y facilitar su consolidación. La herramienta te permite elegir cuál de estos tres tipos se ajusta a tu caso para ver cómo cambia la cuota.

De la base a la cuota

El cálculo es directo: la cuota íntegra se obtiene multiplicando la base imponible por el tipo aplicable. Con una base de cien mil euros al tipo general del 25 por ciento, la cuota asciende a veinticinco mil euros y el beneficio después de impuestos queda en setenta y cinco mil. Si a esa misma base se le aplicara el tipo reducido del 23 por ciento, la cuota bajaría y el beneficio neto sería mayor.

Esta cuota íntegra es un primer nivel del cálculo. Sobre ella se aplican después las deducciones y bonificaciones que corresponda, y de la cuota líquida resultante se restan las retenciones y los pagos fraccionados ya ingresados durante el ejercicio. El resultado final es la cantidad a ingresar o a devolver que se refleja en el modelo 200.

Para quién es útil esta herramienta

• Administradores y socios que quieren anticipar la carga fiscal de su sociedad antes del cierre
• Emprendedores que valoran el ahorro del tipo de nueva creación en sus primeros ejercicios
• Pequeñas empresas que comparan el tipo general con el reducido de reducida dimensión
• Cualquier responsable financiero que necesita una estimación rápida para planificar la tesorería del impuesto

Aspectos a tener en cuenta

El resultado es una estimación basada en la fórmula general y en los tipos vigentes. No sustituye a una liquidación completa, porque no incluye deducciones, bonificaciones, retenciones ni pagos fraccionados. Tampoco contempla regímenes especiales como el de grupos de sociedades o el de entidades sin ánimo de lucro, que siguen reglas propias.

Ten presente que los tipos y los umbrales pueden cambiar de un ejercicio a otro. La herramienta trabaja con los valores actuales, gestionados mediante parámetros, pero conviene verificar la normativa vigente antes de presentar la declaración. Un tipo mal elegido altera directamente la cuota, así que asegúrate de seleccionar el que realmente corresponde a tu sociedad.

Cómo sacarle el máximo partido

Empieza por introducir tu base imponible real y aplica el tipo general para conocer tu escenario base. Después prueba con el tipo reducido o el de nueva creación si tu sociedad puede acogerse a ellos, y observa la diferencia en la cuota y en el beneficio neto. Esa comparación te ayuda a valorar el impacto de cada régimen.

Utiliza la cuota estimada como punto de partida para planificar los pagos fraccionados a cuenta y para reservar la tesorería necesaria. Si tu situación incluye deducciones importantes o bases negativas pendientes, complementa este cálculo con el análisis de tu asesor para llegar a la cuota líquida definitiva.

Esta es información general para planificar y comparar y no constituye asesoramiento fiscal.

Acerca de esta herramienta: impuesto sobre sociedades

Impuesto sobre sociedades: usa esta herramienta para obtener una estimación precisa al instante. Las cifras siguen la normativa oficial y se mantienen actualizadas para 2026. Ajusta los campos según tu situación o consulta todas nuestras calculadoras para planificar el siguiente paso.