Steuerfreie SFN-Zuschläge Rechner Deutschland

SFN Zuschläge Rechner: was er berechnet

Der SFN Zuschläge Rechner beantwortet die Frage, die auf jeder Lohnabrechnung mit Schichtarbeit steht: Wie viel von den Nacht-, Sonntags- und Feiertagszuschlägen bleibt wirklich beim Arbeitnehmer? Sie geben Ihren Grundlohn je Stunde und Ihre Zuschlagsstunden nach Art getrennt ein. Heraus kommt der steuerfreie Anteil nach § 3b EStG, der davon abweichende beitragsfreie Anteil nach § 1 SvEV, die Lohnsteuer und die Sozialabgaben auf den Rest sowie der Nettowert des gesamten Zuschlags.

Für viele Beschäftigte in Pflege, Produktion, Gastronomie und Sicherheitsgewerbe sind Zuschläge ein fester Bestandteil des Monatseinkommens. Weil sie anders belastet werden als der Grundlohn, sagt der Bruttobetrag auf der Abrechnung wenig darüber aus, was am Monatsende auf dem Konto landet.

Die Höchstsätze des § 3b EStG

Das Gesetz begünstigt nicht den Zuschlag als solchen, sondern einen Prozentsatz des Grundlohns je geleisteter Stunde. Diese Sätze sind gestaffelt:

• Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr: 25 Prozent des Grundlohns.
• Kernnachtzeit von 0 bis 4 Uhr: 40 Prozent, aber nur, wenn die Arbeit vor Mitternacht aufgenommen wurde. Wer erst um ein Uhr anfängt, bleibt beim niedrigeren Satz.
• Sonntagsarbeit: 50 Prozent des Grundlohns.
• Gesetzliche Feiertage und der 31. Dezember ab 14 Uhr: 125 Prozent.
• 24. Dezember ab 14 Uhr, 25. und 26. Dezember, 1. Mai: 150 Prozent, der höchste Satz.

Alle diese Sätze sind im Rechner als Parameter hinterlegt und nicht im Code vergraben. Ändert der Gesetzgeber einen davon, wird nur der Parameter angepasst.

In bestimmten Fällen addieren sich die Sätze. Sonntagsarbeit in der Nacht darf mit dem Sonntagssatz und dem Nachtsatz zusammen begünstigt werden. Feiertags- und Sonntagszuschläge dagegen schließen einander aus: Fällt ein Feiertag auf einen Sonntag, gilt der Feiertagssatz. Der Rechner erwartet deshalb, dass Sie Ihre Stunden bereits der richtigen Kategorie zugeordnet haben. Die Zuordnung selbst ergibt sich aus dem Dienstplan.

Zwei Kappungsgrenzen, die ständig verwechselt werden

Für die Begünstigung wird nicht der tatsächliche Grundlohn angesetzt, sondern ein gekappter, und es gibt zwei verschiedene Kappungen:

Die steuerliche Grenze nach § 3b Abs. 2 EStG liegt bei 50 Euro je Stunde. Bis dahin wird der Grundlohn voll berücksichtigt. Verdient jemand mehr, rechnet das Finanzamt trotzdem nur mit dem gekappten Wert, und der darüber liegende Teil des Zuschlags wird steuerpflichtig.

Die sozialversicherungsrechtliche Grenze nach § 1 SvEV liegt mit 25 Euro je Stunde deutlich darunter. Sie ist der Grund, warum eine Fachkraft mit ordentlichem Stundenlohn ihren Nachtzuschlag zwar steuerfrei bekommt, darauf aber trotzdem Beiträge zahlt.

Zwischen den beiden Grenzen entsteht ein Bereich, in dem der Zuschlag steuerlich unangetastet bleibt und sozialversicherungsrechtlich anteilig belastet wird. Der Rechner weist beide gekappten Grundlöhne aus, damit Sie sehen, welche der beiden Grenzen bei Ihnen greift. Beide Werte stehen als Parameter in der Datenquellen-Box unter dem Rechner, mit Link auf die jeweilige Vorschrift.

Was der Zuschlag netto wert ist

Der letzte Teil der Rechnung übersetzt das Ergebnis in Euro. Auf den steuerpflichtigen Teil wird Ihr persönlicher Grenzsteuersatz angewandt, auf den beitragspflichtigen Teil der Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung, also Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung, bei Kinderlosen ab 23 zuzüglich des Zuschlags in der Pflegeversicherung.

Der Grenzsteuersatz ist eine Eingabe und kein Parameter. Er hängt vom gesamten Jahreseinkommen ab, von der Steuerklasse, von Freibeträgen und vom Familienstand. Wer ihn nicht kennt, findet ihn mit dem Grenzsteuersatz-Rechner auf dieser Seite.

Zum Vergleich zeigt der Rechner außerdem, was von demselben Betrag übrig bliebe, wenn er ganz normaler Arbeitslohn wäre. Die Differenz ist der Wert der Begünstigung in Euro, bei mittleren Einkommen und vielen Nachtstunden oft ein dreistelliger Betrag pro Monat. Das Diagramm daneben zerlegt den gezahlten Zuschlag nach Zuschlagsart. Wenige Feiertagsstunden können wegen ihres hohen Satzes so viel ausmachen wie viele Nachtstunden.

Ein Beispiel bei 20 Euro Grundlohn, 30 Prozent Grenzsteuersatz und voll gezahlten Höchstsätzen: 40 Nachtstunden bringen 200 Euro, 20 Kernnachtstunden 160 Euro, 16 Sonntagsstunden 160 Euro und 8 Feiertagsstunden 200 Euro. Die 720 Euro sind vollständig steuer- und beitragsfrei. Als normaler Arbeitslohn blieben davon nur 351,72 Euro, die Begünstigung ist also 368,28 Euro wert. Bei 30 Euro Grundlohn sind von 1.080 Euro Zuschlag zwar alle steuerfrei, aber 180 Euro beitragspflichtig, weil die Grenze der SvEV bei 25 Euro liegt.

Die Stunden richtig zuordnen

Falsche Ergebnisse entstehen meist durch eine falsche Zuordnung der Stunden. Eine Nachtschicht von 22 bis 6 Uhr enthält acht begünstigte Nachtstunden, davon vier im Kernnachtzeitraum, weil die Schicht vor Mitternacht begonnen hat. Dieselbe Schicht von 1 bis 9 Uhr enthält fünf begünstigte Nachtstunden zum niedrigeren Satz und keine einzige zum höheren. Beginnt die Schicht am Samstagabend und endet am Sonntagmorgen, sind die Stunden ab Mitternacht zusätzlich Sonntagsstunden. Beginnt eine Schicht am Sonntag vor Mitternacht und endet am Montagmorgen, gelten nach § 3b Abs. 3 Nr. 2 EStG die Stunden von 0 bis 4 Uhr am Montag ebenfalls noch als Sonntagsarbeit.

Wer den Dienstplan sauber in diese Kategorien zerlegt, bekommt aus dem Rechner eine belastbare Zahl. Wer dagegen alle Nachtstunden pauschal in ein Feld schreibt, unterschätzt den begünstigten Betrag regelmäßig, weil die höher bewerteten Stunden verloren gehen. Die Aufteilung lohnt sich für die Prüfung durch das Finanzamt und schon für die eigene Kontrolle der Abrechnung.

Wo die Rechnung an ihre Grenzen stößt

Drei Dinge bildet der Rechner bewusst nicht ab. Erstens die Beitragsbemessungsgrenzen: Wer ohnehin darüber liegt, zahlt auf zusätzliche Entgeltbestandteile keine weiteren Beiträge mehr, was den beitragspflichtigen Teil des Zuschlags rechnerisch entwertet. Zweitens Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, die auf die Lohnsteuer aufsetzen und den steuerpflichtigen Teil geringfügig teurer machen. Drittens den Progressionseffekt: Ein hoher Zuschlagsanteil kann den Grenzsteuersatz selbst verschieben.

Ein rechtlicher Punkt kostet in der Praxis mehr Geld als jede dieser Vereinfachungen: Die Steuerfreiheit setzt voraus, dass die begünstigten Stunden tatsächlich geleistet und einzeln aufgezeichnet wurden. Ein pauschaler Zuschlag ohne Abrechnung nach Zeiträumen wird in der Lohnsteuer-Außenprüfung regelmäßig nachversteuert, und zwar für alle offenen Jahre.

Alle Ergebnisse sind Schätzwerte auf Grundlage Ihrer Eingaben und der hinterlegten Parameter und ersetzen keine Lohnabrechnung und keine Steuerberatung.

Über diesen SFN Zuschläge Rechner

Nutzen Sie diesen SFN Zuschläge Rechner, um sofort eine genaue Schätzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben (Deutsche Rentenversicherung) und werden für 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.

Über diesen SFN Zuschläge Rechner

Nutzen Sie diesen SFN Zuschläge Rechner, um sofort eine genaue Schätzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben (Deutsche Rentenversicherung) und werden für 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.