27%-regeling 2027 berekenen — impact van de afbouw Nederland

Werk je als expat onder de 30%-regeling, dan verandert er vanaf 2027 iets dat direct in je portemonnee voelbaar is: het onbelaste deel van je loon daalt van 30 naar 27 procent. Deze rekentool zet dat verschil om in euro’s, per jaar en over de rest van je looptijd.

De 27%-regeling van 2027 in beeld

Als je als expat in Nederland werkt met de zogenoemde expatregeling, verandert er vanaf 2027 iets belangrijks. De onbelaste vergoeding daalt van 30 procent naar 27 procent van je brutoloon. Deze tool laat indicatief zien wat die verlaging voor jou betekent: hoeveel minder er belastingvrij blijft en hoeveel extra belasting je daardoor per jaar en over de resterende looptijd betaalt.

Het doel is om een aangekondigde beleidswijziging concreet te maken. In plaats van een abstract percentage zie je een bedrag in euro's, gebaseerd op jouw salaris en jouw marginale belastingtarief. Zo kun je inschatten hoeveel de afbouw je netto kost en of het verstandig is om financieel iets aan te passen.

Waarom de regeling wordt afgebouwd

De expatregeling is bedoeld om buitenlandse werknemers met schaarse deskundigheid naar Nederland te halen. Werkgevers mogen een deel van het loon belastingvrij vergoeden om de extra kosten van tijdelijk verblijf in Nederland te dekken. Jarenlang was dat 30 procent van het brutoloon, wat de regeling in de volksmond de 30%-regeling maakte.

De afgelopen jaren is er politieke discussie geweest over de omvang en de kosten van deze fiscale faciliteit. Het gevolg is een geleidelijke versobering. Onderdeel daarvan is de verlaging van het onbelaste percentage naar 27 procent vanaf 2027. De regeling blijft dus bestaan, maar het voordeel wordt kleiner. Voor wie er gebruik van maakt, betekent dat een hoger belastbaar inkomen.

Hoe de berekening werkt

De kern van de berekening is eenvoudig. Eerst bepaalt de tool het onbelaste deel onder de oude regeling: je brutoloon maal 30 procent. Daarna berekent hij het onbelaste deel onder de nieuwe regeling: je brutoloon maal 27 procent. Het verschil tussen die twee bedragen is het deel van je loon dat vanaf 2027 niet langer belastingvrij is, maar gewoon in box 1 wordt belast.

Over dat verschil betaal je inkomstenbelasting tegen je marginale tarief. Dat is het tarief dat hoort bij je hoogste inkomensschijf. De tool zoekt in de schijven van box 1 het tarief dat past bij jouw brutoloon en vermenigvuldigt het verschil daarmee. Het resultaat is de extra belasting per jaar. Vul je ook de resterende looptijd van de regeling in, dan toont de tool bovendien de totale extra belasting over die jaren.

De rol van je marginale tarief

Het effect van de afbouw hangt sterk af van je marginale tarief. Box 1 kent oplopende schijven: over de eerste inkomensdelen betaal je een lager tarief, over de hoogste delen het toptarief. Omdat de extra belasting wordt geheven over het deel dat nu wel belast wordt, telt vooral het tarief van je hoogste schijf.

Zit je met je salaris in de hoogste schijf, dan is de impact van de verlaging het grootst: elke euro die minder onbelast blijft, wordt tegen het toptarief belast. Zit je lager, dan valt de extra belasting mee. Juist expats met een hoog salaris merken de overgang naar 27 procent daarom het sterkst in hun nettoloon.

Een voorbeeld maakt dat concreet. Bij een brutoloon van een ton was voorheen dertigduizend euro onbelast; onder de nieuwe regeling is dat nog zevenentwintigduizend euro. Het verschil van drieduizend euro wordt vanaf 2027 belast tegen het toptarief. Dat kost je jaarlijks bijna vijftienhonderd euro extra, en over een resterende looptijd van meerdere jaren loopt dat op tot een fors bedrag. Verdien je minder en val je in een lagere schijf, dan is het verschil weliswaar even groot in euro's onbelast, maar wordt het tegen een lager tarief belast, waardoor de netto-impact kleiner is.

Het verschil tussen bruto en netto

Het is belangrijk om te beseffen dat de tool de extra belasting berekent, niet je volledige nettoloon. De onbelaste vergoeding verkleint namelijk je belastbaar loon; door de verlaging stijgt dat belastbaar loon en betaal je meer belasting. Wat je netto overhoudt daalt daardoor, maar hoeveel precies hangt ook af van heffingskortingen en andere inkomsten. De tool isoleert bewust het effect van de percentageverlaging, zodat je die ene beleidswijziging helder in beeld hebt zonder dat andere factoren het beeld vertroebelen.

Voor een volledige vergelijking van je nettoloon voor en na de overgang kun je de uitkomst combineren met een bredere loonberekening. De extra belasting die hier wordt getoond, is de kern van wat er verandert, maar je totale netto-inkomen wordt door meer variabelen bepaald.

Waar je op moet letten

Er zijn een paar aandachtspunten. Ten eerste geldt er een salarisnorm: alleen wie boven een minimumbrutoloon verdient, mag de regeling toepassen. Ligt je salaris daaronder, dan kwalificeer je niet, ook al rekent de tool het effect toch uit ter illustratie. Ten tweede geldt er een aftopping: boven een bepaald salarisniveau mag de regeling niet over het volledige loon worden toegepast. De tool houdt daar in deze vereenvoudigde vorm geen rekening mee.

Ten derde kan er overgangsrecht gelden voor bestaande gevallen, afhankelijk van wanneer je regeling is ingegaan. De precieze regels zijn onderhevig aan politieke besluitvorming en kunnen nog wijzigen. Vul daarom je gegevens zo realistisch mogelijk in en beschouw de uitkomst als een richtlijn, niet als een definitieve aanslag.

Voor wie is deze tool bedoeld

• Expats met de huidige 30%-regeling die willen weten wat de overgang naar 27 procent hen kost
• Werknemers die overwegen naar Nederland te komen en de fiscale voorwaarden willen doorrekenen
• HR- en salarisadviseurs die het effect van de afbouw voor medewerkers willen illustreren
• Iedereen die de aangekondigde versobering wil vertalen naar een concreet bedrag per jaar

Hoe haal je er het meeste uit

Begin met je werkelijke brutoloon en de resterende looptijd van je regeling. Kijk eerst naar de extra belasting per jaar om te zien wat de directe impact op je nettoloon is. Bekijk daarna het bedrag over de resterende looptijd, want juist die optelsom maakt duidelijk hoe groot het verschil op termijn is.

Gebruik de uitkomst om je budget bij te stellen of om met je werkgever in gesprek te gaan over je arbeidsvoorwaarden. Wil je een exacte berekening, betrek dan de salarisadministratie of een fiscalist, omdat die ook de aftopping, heffingskortingen en het overgangsrecht kunnen meenemen.

Dit is algemene informatie om te plannen en te vergelijken en vormt geen fiscaal advies. De uitkomst is indicatief.

Over deze tool: 27 procentsregeling 2027

27 procentsregeling 2027: gebruik deze tool voor een directe, nauwkeurige schatting. De cijfers volgen de officiële richtlijnen en worden bijgewerkt voor 2026. Pas de velden aan je situatie aan of bekijk al onze rekenmachines om je volgende stap te plannen.