Imposta di successione Italia

Calcolare l'imposta di successione

Alla morte di una persona, gli eredi devono presentare la dichiarazione di successione e, se il patrimonio supera determinate soglie, versare l'imposta di successione. Questo strumento aiuta a stimare in anticipo quanto sara dovuto: inserisci il valore dell'attivo ereditario che spetta all'erede, seleziona il grado di parentela e indica l'eventuale valore degli immobili, e ottieni l'imposta di successione, le imposte ipotecaria e catastale e il totale complessivo.

L'obiettivo e trasformare un tema spesso percepito come complesso in un numero concreto, utile sia per la pianificazione patrimoniale sia per prepararsi agli adempimenti successori senza sorprese.

Il ruolo del grado di parentela

Il fattore che più incide sull'imposta di successione e il rapporto tra il defunto e l'erede. La legge italiana premia i legami familiari più stretti con franchigie elevate e aliquote ridotte, mentre penalizza i beneficiari estranei. Il coniuge e i parenti in linea retta, come figli e genitori, godono di una franchigia di un milione di euro ciascuno e di un'aliquota del 4% sulla parte eccedente.

I fratelli e le sorelle hanno una franchigia più contenuta, pari a centomila euro, e un'aliquota del 6%. Anche gli altri parenti fino al quarto grado, come zii, cugini e figli di fratelli o sorelle, e gli affini in linea retta o in linea collaterale fino al terzo grado, come suoceri e cognati, pagano il 6%, ma senza alcuna franchigia. Per tutti gli altri soggetti, compresi gli estranei, non è prevista alcuna franchigia e l'aliquota sale all'8%. Selezionando il grado di parentela nello strumento, il calcolo applica automaticamente la franchigia e l'aliquota corrette.

La franchigia per ciascun erede

Un aspetto cruciale, spesso frainteso, e che la franchigia si applica per ciascun erede e non sull'intero patrimonio. Se un padre lascia un patrimonio a due figli, ognuno dei due beneficia della propria franchigia di un milione di euro. Questo meccanismo rende la ripartizione tra più eredi uno strumento importante di pianificazione, perché può abbattere o azzerare l'imposta complessivamente dovuta dalla famiglia.

Nell'esempio tipico, un attivo di un milione e duecentomila euro devoluto al coniuge genera una base imponibile di duecentomila euro, cioè la parte eccedente il milione di franchigia. Su questa base l'imposta del 4% e pari a ottomila euro. Lo strumento evidenzia questo passaggio in modo trasparente.

Per un erede con disabilità grave, riconosciuta ai sensi dell'articolo 3, comma 3, della legge 104 del 1992, la franchigia sale a un milione e mezzo di euro qualunque sia il grado di parentela, mentre l'aliquota resta quella del grado. Le franchigie non si sommano: si applica sempre la più alta. Nello strumento basta spuntare l'apposita casella.

Le imposte ipotecaria e catastale sugli immobili

Quando nell'eredita sono presenti beni immobili, all'imposta di successione si aggiungono due tributi ulteriori: l'imposta ipotecaria, pari al 2%, e l'imposta catastale, pari all'1%, entrambe calcolate sul valore catastale degli immobili. Nel nostro esempio, immobili per quattrocentomila euro generano imposte ipocatastali per dodicimila euro, cioè il 3% complessivo. Ciascuna delle due imposte si arrotonda all'euro e non può essere inferiore alla misura fissa di 200 euro, per cui con immobili di valore catastale fino a 10.000 euro si pagano comunque 400 euro.

Se uno degli eredi possiede i requisiti dell'agevolazione prima casa sull'immobile ereditato, le due imposte possono essere dovute in misura fissa anziché proporzionale. Lo strumento applica le aliquote proporzionali standard, che rappresentano lo scenario più comune; nel caso di agevolazione prima casa, l'importo effettivo sarà inferiore.

A cosa serve questo strumento

• Eredi che vogliono stimare l'imposta prima di presentare la dichiarazione di successione
• Famiglie che pianificano il passaggio generazionale del patrimonio
• Chi valuta una donazione e vuole confrontarla con lo scenario successorio
• Professionisti che devono dare ai clienti un ordine di grandezza dell'onere fiscale

Come determinare l'attivo ereditario

L'attivo ereditario comprende tutti i beni del defunto: immobili, conti correnti, titoli, quote societarie, aziende e altri beni mobili di valore. Da questo attivo si sottraggono le passività deducibili, come i debiti del defunto e le spese funebri entro i limiti previsti. Per gli immobili si utilizza in genere il valore catastale, più favorevole del valore di mercato.

La determinazione corretta dell'attivo e la parte più delicata dell'intero calcolo. Nello strumento va inserita la quota di attivo che spetta al singolo erede, perché la franchigia e l'imposta si riferiscono a ciascun beneficiario. Se l'eredita e divisa tra più persone, ripeti il calcolo per ognuna.

Cosa tenere presente

Il risultato è una stima basata sulle franchigie e sulle aliquote vigenti e sui valori che inserisci. Nella realtà possono intervenire elementi che modificano l'imposta: la corretta valutazione dei beni, la deducibilità di specifiche passività, l'eventuale agevolazione prima casa sugli immobili e il coacervo con donazioni pregresse. La materia successoria e complessa e ogni situazione ha le sue particolarità.

Per questo, prima di prendere decisioni o di presentare la dichiarazione, e consigliabile rivolgersi a un notaio o a un commercialista. Lo strumento offre un punto di partenza affidabile per capire l'ordine di grandezza dell'imposta e per impostare la pianificazione.

Come ottenere il massimo dallo strumento

Inserisci la quota di attivo che spetta all'erede, non l'intero patrimonio, e seleziona con attenzione il grado di parentela, perché e la variabile più importante. Aggiungi il valore catastale degli immobili per includere le imposte ipotecaria e catastale. Prova diversi scenari di ripartizione tra gli eredi per capire come cambia l'imposta complessiva della famiglia.

Usa il risultato per valutare se e opportuno pianificare per tempo il passaggio del patrimonio, ad esempio attraverso donazioni o una diversa distribuzione tra gli eredi. Un calcolo chiaro consente scelte più consapevoli in un ambito spesso trascurato fino all'ultimo momento.

La dichiarazione di successione e le scadenze

L'imposta di successione non nasce automaticamente: presuppone la presentazione della dichiarazione di successione all'Agenzia delle Entrate, di norma entro dodici mesi dalla data di apertura della successione, che coincide con il decesso. La dichiarazione va presentata anche quando non e dovuta alcuna imposta, se nell'attivo sono presenti immobili, perché serve alla voltura catastale e all'aggiornamento della titolarità.

Per gli immobili, le imposte ipotecaria e catastale vanno versate al momento della presentazione della dichiarazione, mentre l'imposta di successione vera e propria viene liquidata successivamente dall'ufficio. Il rispetto della scadenza dei dodici mesi e importante per evitare sanzioni. Un ritardo può comunque essere sanato con il ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni in proporzione al tempo trascorso.

Perché pianificare in anticipo

Conoscere in anticipo l'ordine di grandezza dell'imposta consente di valutare strumenti di pianificazione come le donazioni ripartite nel tempo, le polizze vita, che sono esenti dall'imposta di successione, o una distribuzione del patrimonio tra più eredi per sfruttare più franchigie. La pianificazione successoria, se avviata per tempo, può ridurre in modo legittimo il carico fiscale e prevenire conflitti tra gli eredi.

Questa è un'informazione generale utile per pianificare e confrontare e non costituisce consulenza fiscale.

Informazioni su questo strumento: imposta di successione

Imposta di successione: usa questo strumento per ottenere una stima precisa immediata. I valori seguono le regole ufficiali e sono aggiornati per il 2026. Modifica i campi in base alla tua situazione oppure sfoglia tutti i nostri calcolatori per pianificare il passo successivo.