Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas España

Impuesto grandes fortunas: esta herramienta te da una estimación rápida y precisa. Introduce tus datos arriba para ver el resultado al instante.

Calcular el Impuesto de Grandes Fortunas

El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas grava los patrimonios netos más elevados y funciona como complemento del Impuesto sobre el Patrimonio. Esta calculadora sigue el artículo 3 de la Ley 38/2022 paso a paso: introduces tu patrimonio neto, el valor de tu vivienda habitual y lo que hayas pagado por el Impuesto sobre el Patrimonio, y obtienes la base imponible, la base liquidable, la cuota íntegra y la cuota final a pagar. Si quieres, también aplica el límite conjunto con el IRPF.

El objetivo es saber con rapidez si el impuesto te afecta y cuánto supone. En lugar de suponer, partes de un cálculo transparente con las mismas piezas que la declaración: exenciones, mínimo exento, escala, límite conjunto y deducción de lo ya pagado.

Por qué existe este impuesto

El Impuesto sobre el Patrimonio está cedido a las comunidades autónomas, que pueden bonificarlo casi por completo, y en algunas de ellas los grandes patrimonios apenas tributaban. En 2022 el Estado creó un impuesto propio, que no se puede ceder a las comunidades, para garantizar una tributación mínima de los patrimonios más altos con independencia de dónde residan sus titulares.

Funciona como una red de seguridad. Si tu comunidad grava el patrimonio con normalidad, la deducción de lo pagado neutraliza gran parte de este impuesto. Si lo bonifica, el impuesto estatal recupera esa tributación. Por eso varias comunidades que bonificaban el Impuesto sobre el Patrimonio al 100 %, como Madrid o Andalucía, han limitado esa bonificación mientras este impuesto siga vigente: prefieren que el contribuyente pague en la comunidad lo que de otro modo pagaría al Estado.

Del patrimonio neto a la base liquidable

La base imponible es el patrimonio neto, es decir, el valor de los bienes y derechos menos las cargas y las deudas, valorados con las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio. No se incluyen los bienes exentos de ese impuesto. El más habitual es la vivienda habitual, exenta hasta 300.000 euros; también lo están, si cumplen sus requisitos, las participaciones en empresas familiares y los bienes afectos a una actividad económica.

Sobre la base imponible se aplica un mínimo exento de 700.000 euros, del que desde la reforma del Real Decreto-ley 8/2023 disfrutan también los no residentes. El resultado es la base liquidable, la cifra a la que se aplica la escala. Un error frecuente es tomar los 3.000.000 de euros como mínimo exento: esa cifra define quién está sujeto al impuesto y el primer tramo de la escala, que tributa al 0 %, pero no es el mínimo que se resta.

La escala del impuesto

La base liquidable tributa por tramos: el 0 % hasta 3.000.000 de euros, el 1,7 % entre 3.000.000 y 5.347.998,03 euros, el 2,1 % entre esa cifra y 10.695.996,06 euros, y el 3,5 % por encima. Cada tramo tributa a su propio tipo, no todo el patrimonio al tipo máximo. Con el mínimo exento y el tramo al 0 %, la cuota solo aparece cuando la base imponible supera 3.700.000 euros.

Algunos ejemplos sin vivienda habitual y sin límite conjunto: con 4 millones de euros de patrimonio neto la cuota íntegra es de 5.100 euros; con 5 millones, de 22.100 euros; con 10 millones, de 122.908,01 euros; y con 20 millones, de 453.364,07 euros. De esas cifras se resta después lo pagado por el Impuesto sobre el Patrimonio.

El límite conjunto con el IRPF

La cuota de este impuesto, sumada a las cuotas del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, no puede superar el 60 % de la suma de las bases imponibles del IRPF. Para ese cálculo no cuentan las ganancias por la venta de bienes adquiridos con más de un año de antelación. Si la suma supera el límite, se reduce la cuota de grandes fortunas hasta alcanzarlo, pero la reducción no puede superar el 80 % de esa cuota.

El límite importa sobre todo a quien tiene mucho patrimonio y pocas rentas. La herramienta lo aplica si marcas la casilla correspondiente e introduces tus bases imponibles del IRPF, la cuota íntegra del IRPF y la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio tras su propio límite. No ajusta la parte de la cuota que corresponde a bienes que no producen rentas, que la ley deja fuera de este cálculo.

La deducción del Impuesto sobre el Patrimonio

El último paso es restar la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio del mismo ejercicio efectivamente satisfecha. Como ambos tributos gravan la misma riqueza, esta deducción evita la doble imposición. Si lo pagado supera la cuota de grandes fortunas, esta queda en cero, pero la diferencia no se devuelve.

El efecto depende de tu comunidad. Donde el Impuesto sobre el Patrimonio se paga con normalidad, la deducción suele dejar la cuota de grandes fortunas en cero o casi. Donde la comunidad lo bonifica, apenas hay nada que deducir y la cuota final se acerca a la cuota íntegra, salvo que la bonificación se haya limitado precisamente para absorber este impuesto.

Vigencia y declaración

El impuesto nació como temporal para 2022 y 2023, pero el Real Decreto-ley 8/2023 prorrogó su aplicación mientras no se revise la tributación patrimonial en el marco de la reforma de la financiación autonómica, de modo que sigue aplicándose en 2026. Se devenga el 31 de diciembre de cada año y se declara con el modelo 718 en el mes de julio del año siguiente.

Solo están obligados a declarar quienes obtienen una cuota a ingresar después de aplicar las deducciones y bonificaciones que correspondan.

Quién debe prestar atención

Este impuesto interesa a las personas con un patrimonio neto muy elevado, a sus asesores y a quienes valoran un cambio de residencia entre comunidades, porque la interacción entre el impuesto autonómico y el estatal cambia la carga total. Para la mayoría de los contribuyentes, la utilidad de la herramienta es sobre todo comprobar que su patrimonio queda lejos del umbral.

Cómo interpretar el resultado

El resultado es una estimación basada en la escala, el mínimo exento, la exención de la vivienda habitual, el límite conjunto y la deducción que fija la ley para 2026. La valoración exacta de cada bien, otras exenciones, la deducción por impuestos pagados en el extranjero o la bonificación de Ceuta y Melilla pueden modificar la cifra final.

Utiliza la cuota estimada como punto de partida para entender tu situación y para hablar con un asesor. Antes de presentar la declaración, confirma los importes con el programa de ayuda del modelo 718 de la Agencia Tributaria.

Errores frecuentes al estimar la cuota

El error más habitual es tratar los 3.000.000 de euros como mínimo exento: ese umbral define quién está sujeto, pero lo que se resta de la base es un mínimo de 700.000 euros, y la escala empieza con un tramo al 0 % hasta 3.000.000 de euros de base liquidable. Otro es confundir el patrimonio bruto con el neto: el impuesto parte del valor de los bienes una vez descontadas las deudas deducibles, así que introducir el bruto sobreestima la cuota. También es frecuente olvidar la exención de la vivienda habitual o la deducción del Impuesto sobre el Patrimonio ya pagado.

Otro punto delicado es la valoración. Los inmuebles, las participaciones en sociedades no cotizadas o determinados activos financieros siguen reglas de valoración específicas que pueden diferir del valor de mercado. Por eso la cifra de la herramienta debe entenderse como una primera aproximación para saber si el impuesto te afecta, no como un importe cerrado.

Esta información es de carácter general para planificar y comparar y no constituye asesoramiento fiscal.

Acerca de esta herramienta: impuesto grandes fortunas

Impuesto grandes fortunas: usa esta herramienta para obtener una estimación precisa al instante. Las cifras siguen la normativa oficial y se mantienen actualizadas para 2026. Ajusta los campos según tu situación o consulta todas nuestras calculadoras para planificar el siguiente paso.