Rechner zur Abschreibung immaterieller Vermögenswerte Deutschland

Was der Rechner leistet

Der Rechner verteilt die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts gleichmäßig über seine Nutzungsdauer. Immaterielle Vermögenswerte haben keine physische Gestalt, aber realen Wert: Patente, Marken, Urheberrechte, Lizenzen, Franchiserechte, aktivierte Software und erworbene Kundenbeziehungen. Weil sie über mehrere Jahre nützen, werden ihre Kosten schrittweise erfasst.

Sie geben Anschaffungskosten, Nutzungsdauer und einen etwaigen Restwert ein und erhalten die jährliche Abschreibung, die Abschreibungsbasis und den Buchwert nach dem ersten Jahr. Damit planen Sie einen Aufwand, stellen einen Abschreibungsplan auf oder prüfen einen Jahresabschluss.

Wie die lineare Abschreibung funktioniert

Bei der linearen Methode wird jedes Jahr derselbe Betrag gebucht.

Zuerst wird der Restwert von den Kosten abgezogen. Bei den meisten immateriellen Vermögenswerten ist er null, weil ein Patent oder eine Lizenz nach Ablauf meist nichts mehr wert ist. Die Abschreibungsbasis entspricht dann den vollen Anschaffungskosten.

Dann wird die Basis durch die Nutzungsdauer geteilt. Eine Lizenz für 100.000 mit zehn Jahren Laufzeit und ohne Restwert ergibt 10.000 Abschreibung pro Jahr. Dieser Betrag ist jedes Jahr Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung und mindert den Buchwert in der Bilanz, nach dem ersten Jahr auf 90.000. Nach zehn Jahren ist der Vermögenswert vollständig abgeschrieben.

Die Formel

• Abschreibungsbasis = Kosten − Restwert
• Jährliche Abschreibung = Abschreibungsbasis ÷ Nutzungsdauer in Jahren
• Buchwert nach Jahr 1 = Kosten − jährliche Abschreibung

Der Buchwert sinkt in einer geraden Linie von den Kosten auf den Restwert. Das macht die Methode leicht zu prognostizieren, zu prüfen und zu erklären.

Warum die Abschreibung wichtig ist

In der Gewinn- und Verlustrechnung mindert der Jahresbetrag den ausgewiesenen Gewinn. Lässt die Steuerbehörde die Abschreibung als Betriebsausgabe zu, sinkt auch das zu versteuernde Einkommen, und Zeitpunkt und Höhe wirken direkt auf die Liquidität. In der Bilanz bringt die Abschreibung den Buchwert in Einklang mit dem bereits verbrauchten Nutzen.

Beim EBITDA wird die Abschreibung als nicht zahlungswirksamer Aufwand wieder hinzugerechnet. Wer weiß, wie viel Abschreibung ein Unternehmen trägt, kann Firmen, die immaterielle Vermögenswerte gekauft haben, besser mit solchen vergleichen, die sie selbst aufgebaut haben.

So verwenden Sie den Rechner

1. Geben Sie die Kosten des immateriellen Vermögenswerts ein, also den aktivierten Betrag.
2. Geben Sie die Nutzungsdauer in Jahren ein.
3. Geben Sie den Restwert ein oder lassen Sie ihn bei null.

Der Rechner zeigt jährliche Abschreibung, Abschreibungsbasis und Buchwert nach dem ersten Jahr, dazu ein Diagramm, das die Kosten in den Betrag des ersten Jahres und den verbleibenden Buchwert teilt.

Für einen vollständigen Plan ziehen Sie den Jahresbetrag Jahr für Jahr vom Buchwert ab, bis der Restwert erreicht ist.

Die Nutzungsdauer wählen

Die Nutzungsdauer beeinflusst das Ergebnis am stärksten und verlangt eine Einschätzung. Ein Patent hat oft eine gesetzliche Laufzeit, eine Softwarelizenz eine Vertragsdauer, ein erworbener Kundenstamm wird über die erwartete durchschnittliche Dauer der Kundenbeziehungen abgeschrieben. Im Zweifel erfasst eine kürzere Dauer den Aufwand schneller und vermeidet einen zu hohen Vermögensausweis.

Steuerbehörden schreiben teils eine bestimmte Dauer oder Methode vor, und der steuerliche Wert kann vom bilanziellen abweichen. Halten Sie beide getrennt und prüfen Sie, was an Ihrem Standort zulässig ist.

Häufige Fehler

• Vermögenswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer abschreiben: Bestimmte Marken oder der Geschäfts- oder Firmenwert nach IFRS werden auf Wertminderung geprüft, nicht planmäßig abgeschrieben.
• Einen vorhandenen Restwert ignorieren: Lässt sich der Vermögenswert am Ende verkaufen, wird der Restwert zuerst abgezogen, sonst fällt der Jahresbetrag zu hoch aus.
• Bilanzielle und steuerliche Nutzungsdauer vermischen: Das verzerrt Abschluss und Steuererklärung.

Planen mit dem Jahresbetrag

Mit dem Jahresbetrag budgetieren Sie den Aufwand, prognostizieren den Gewinn und sehen, wie sich eine Übernahme über mehrere Jahre im Abschluss niederschlägt. Rechnen Sie verschiedene Nutzungsdauern, um zu sehen, wie empfindlich der Gewinn reagiert, und bestätigen Sie Methode und Dauer mit den für Ihr Unternehmen geltenden Regeln.

Dieser Artikel dient nur der allgemeinen Information und ist keine Finanz- oder Steuerberatung.

Über dieses Tool: Abschreibung immaterielle Vermögenswerte

Abschreibung immaterielle Vermögenswerte: Mit diesem Tool erhalten Sie sofort eine Schätzung auf Basis Ihrer eigenen Angaben. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.