Fahrtenbuch vs. 1 %-Regel Vergleich Deutschland

Pauschale oder Nachweis? Der Fahrtenbuch Rechner stellt den geldwerten Vorteil eines Dienstwagens nach der 1 %-Regel dem Ergebnis der Fahrtenbuchmethode gegenüber. Sie geben Listenpreis, tatsächliche Kosten und Fahrleistung ein und erhalten beide Werte, die Steuer darauf und den Abstand in Euro.

Was der Rechner vergleicht

Der Dienstwagenrechner zeigt, was ein Firmenwagen nach der Pauschalmethode kostet. Dieser Rechner vergleicht beide zulässigen Methoden und braucht dafür Angaben, die die Pauschale gar nicht kennt.

Die 1 %-Regel richtet sich nur nach dem Bruttolistenpreis. Ob der Wagen mit dreißig Prozent Rabatt gekauft wurde, wie viel er verbraucht und ob er zwanzigtausend oder fünfzigtausend Kilometer im Jahr fährt, spielt keine Rolle. Das macht sie einfach, aber oft teuer.

Die Fahrtenbuchmethode fragt nach den tatsächlichen Kosten des Fahrzeugs im Jahr und verteilt sie nach gefahrenen Kilometern. Wer wenig privat fährt, versteuert wenig. Wer ein teures Fahrzeug günstig gekauft hat, profitiert doppelt, denn die Abschreibung richtet sich nach dem Kaufpreis.

Die Pauschale

Für die Privatnutzung wird monatlich ein fester Prozentsatz des Bruttolistenpreises angesetzt, abgerundet auf volle hundert Euro: ein Prozent bei Verbrennern, die Hälfte bei Plug-in-Hybriden und ein Viertel bei reinen Elektrofahrzeugen.

Dazu kommt der Zuschlag für den Arbeitsweg, 0,03 Prozent des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat. Bei 25 Kilometern einfacher Entfernung und 55.000 Euro Listenpreis sind das beim Verbrenner rund 412 Euro im Monat, mehr als die Privatnutzung selbst.

Bei Elektrofahrzeugen gilt der Viertelsatz nur bis zu einem Bruttolistenpreis von 100.000 Euro, darüber der halbe Satz. Der Rechner prüft das automatisch. Die Kürzung auf ein Viertel oder die Hälfte gilt nach dem Gesetz auch für den Zuschlag für den Arbeitsweg. Der Rechner berechnet diesen Zuschlag derzeit aber auf den vollen Listenpreis und weist die Pauschale bei Elektro- und Hybridfahrzeugen deshalb zu hoch aus.

Die Fahrtenbuchmethode

Auf der Fahrtenbuchseite addiert der Rechner zwei Kostenblöcke: die laufenden Kosten des Jahres (Kraftstoff oder Strom, Versicherung, Kfz-Steuer, Wartung, Reifen, Wäsche, Garage) und die Abschreibung, also die tatsächlichen Anschaffungskosten verteilt über die amtliche Nutzungsdauer eines Pkw von sechs Jahren.

Daraus ergibt sich ein Kilometersatz. Der Rechner multipliziert ihn mit den Kilometern, die nicht dienstlich gefahren wurden: den Privatfahrten und den Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Die Pendelkilometer ermittelt er aus einfacher Entfernung, Hin- und Rückweg und Zahl der Arbeitstage.

Das Ergebnis ist der geldwerte Vorteil nach der Fahrtenbuchmethode. Mit Ihrem Grenzsteuersatz ergibt sich die Steuer, die Differenz zur Pauschale ist der Betrag, den Ihnen das Fahrtenbuch bringt. Bei Elektrofahrzeugen werden nach dem Gesetz auch hier die Abschreibung oder Leasingkosten nur zu einem Viertel angesetzt. Diese Minderung bildet der Rechner nicht ab.

Rechenbeispiel

Ein Verbrenner mit 55.000 Euro Listenpreis wurde für 46.000 Euro gekauft, die laufenden Kosten betragen 6.200 Euro im Jahr. Er fährt 25.000 Kilometer, davon 6.000 privat, die Arbeitsstätte liegt 25 Kilometer entfernt, bei 220 Arbeitstagen.

Nach der 1 %-Regel beträgt der geldwerte Vorteil 11.550 Euro im Jahr. Im Fahrtenbuch kommen 7.667 Euro Abschreibung zu den laufenden Kosten, zusammen rund 13.867 Euro oder rund 55 Cent je Kilometer. Privat- und Pendelfahrten machen 17.000 Kilometer aus, 68 Prozent. Der Vorteil beträgt 9.429 Euro. Bei 42 Prozent Grenzsteuersatz spart das Fahrtenbuch rund 891 Euro Steuer im Jahr.

Wann sich der Aufwand lohnt

Der Rabatt beim Kauf wirkt am stärksten. Die Pauschale kennt nur den Listenpreis, das Fahrtenbuch nur den gezahlten Preis. Ein Nachlass von zwanzig Prozent senkt also nur die Fahrtenbuchseite.

Der Privatanteil ist der zweite Faktor. Bei einem Außendienstmitarbeiter mit dreißigtausend dienstlichen und fünftausend privaten Kilometern fällt der Vorteil im Fahrtenbuch klein aus. Wer überwiegend privat fährt, ist mit der Pauschale fast immer besser bedient.

Der Arbeitsweg wirkt auf beiden Seiten unterschiedlich. In der Pauschale steigt der Zuschlag mit der Entfernung, im Fahrtenbuch erhöhen die Pendelkilometer den Privatanteil. Bei langem Arbeitsweg und geringer Gesamtfahrleistung kann das Fahrtenbuch sogar teurer werden.

Auch das Alter des Fahrzeugs zählt. Nach Ablauf der Nutzungsdauer entfällt die Abschreibung, die Fahrtenbuchseite sinkt deutlich, und die Methode wird attraktiv. Bei einem abgeschriebenen Fahrzeug sollten Sie den Vergleich unbedingt rechnen.

Der Break-even

Der Rechner zeigt außerdem die Summe aus Privat- und Pendelkilometern, bei der beide Methoden dasselbe ergeben, im Beispiel rund 20.800 Kilometer. Liegen Ihre nicht dienstlichen Kilometer darunter, gewinnt das Fahrtenbuch. Liegen sie darüber, ist die Pauschale günstiger, und Sie sparen sich den Aufwand.

Das hilft, wenn Sie vor Jahresbeginn entscheiden müssen und Ihr Fahrprofil nur ungefähr kennen. Sie sehen, wie viel Abstand zwischen Ihrer Schätzung und dem Kipppunkt liegt.

So nutzen Sie den Rechner

1. Tragen Sie Bruttolistenpreis und Antriebsart ein.
2. Ergänzen Sie die tatsächlichen Anschaffungskosten und die laufenden Kosten des Jahres ohne Abschreibung.
3. Geben Sie Gesamtfahrleistung, Privatfahrten, einfache Entfernung zur Arbeit und Arbeitstage ein.
4. Setzen Sie Ihren Grenzsteuersatz.
5. Lesen Sie beide geldwerten Vorteile, die Steuer und den Break-even ab.

Welche Kosten in die Fahrtenbuchseite gehören

Der Vergleich ist nur so gut wie die Kostenaufstellung. Zu den laufenden Kosten gehören Kraftstoff oder Ladestrom, Kfz-Versicherung und Kfz-Steuer, Inspektionen und Reparaturen, Reifen und Einlagerung, Fahrzeugwäsche, Kosten für Ersatzfahrzeuge, Beiträge zu Automobilclubs und die Garagen- oder Stellplatzmiete, soweit sie dem Wagen zuzuordnen ist.

Unfallkosten aus einer Privatfahrt sowie Park- und Verwarnungsgelder gehören nicht dazu. Sonderausstattung, die schon in den Anschaffungskosten steckt, ebenfalls nicht, sonst würde sie doppelt gezählt.

Bei einem geleasten Fahrzeug tritt die Leasingrate an die Stelle der Abschreibung. Eine Leasingsonderzahlung wird auf die Laufzeit verteilt. Tragen Sie die Jahresrate in die laufenden Kosten ein und setzen Sie die Anschaffungskosten auf null.

Grenzen der Berechnung

Der Rechner unterstellt lineare Abschreibung über die amtliche Nutzungsdauer und einen gleichbleibenden Grenzsteuersatz. Leasingsonderzahlungen, Zuzahlungen des Arbeitnehmers, die Einzelbewertung der Fahrten zur Arbeit, Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung und die Umsatzsteuer auf die Privatnutzung bleiben außen vor. Für Elektro- und Hybridfahrzeuge fehlen die gesetzlichen Kürzungen beim Pendelzuschlag und bei den Fahrzeugkosten im Fahrtenbuch.

Alle Werte sind Schätzungen auf Basis Ihrer Eingaben und der hinterlegten gesetzlichen Parameter und ersetzen keine steuerliche Beratung.

Über diesen Fahrtenbuch Rechner

Nutzen Sie diesen Fahrtenbuch Rechner, um sofort eine genaue Schätzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben und werden für 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner an, um den nächsten Schritt zu planen.