MKB-winstvrijstelling berekenen Nederland

MKB-winstvrijstelling berekenen voor ondernemers

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting heb je recht op een aantal fiscale voordelen, en de MKB-winstvrijstelling is daarvan een van de belangrijkste. De MKB-winstvrijstelling berekenen betekent dat je bepaalt welk deel van je winst is vrijgesteld van belasting in box 1. Deze rekentool doet dat direct: je vult je winst na ondernemersaftrek in en je marginale tarief, en je ziet meteen hoeveel vrijstelling je krijgt, wat er van je winst belast wordt en welk belastingvoordeel dat oplevert.

De MKB-winstvrijstelling is een vrijstelling van een vast percentage over de winst. Voor 2026 is dat percentage 12,7 procent. Anders dan een aftrekpost is het geen bedrag dat je van je winst aftrekt, maar een percentage dat over je winst wordt berekend. Hoe hoger je winst, hoe hoger de vrijstelling in euro s. De regeling is bedoeld om het ondernemerschap aantrekkelijker te maken en om ondernemers in het midden- en kleinbedrijf fiscaal tegemoet te komen.

Wat is de MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is een onderdeel van de winstberekening in de inkomstenbelasting. Nadat je je winst uit onderneming hebt bepaald en de ondernemersaftrek hebt toegepast, wordt over het overgebleven bedrag een percentage vrijgesteld. Dat vrijgestelde deel telt niet mee bij het bepalen van je belastbare inkomen in box 1. Zo betaal je over een deel van je winst geen inkomstenbelasting.

Belangrijk is dat de vrijstelling wordt berekend over de winst na ondernemersaftrek en niet over de brutowinst. Als je bijvoorbeeld een winst van 55.000 euro hebt en 12.000 euro aan ondernemersaftrek, dan wordt de vrijstelling berekend over 43.000 euro. Dat is precies het bedrag dat je in deze tool invult bij winst na ondernemersaftrek. Het percentage van 12,7 procent wordt daar overheen gelegd, wat in dit voorbeeld een vrijstelling van 5.461 euro oplevert.

Hoe de berekening werkt

De rekentool volgt een eenvoudige formule. De vrijstelling is gelijk aan je winst na ondernemersaftrek vermenigvuldigd met het vrijstellingspercentage. Vervolgens haal je de vrijstelling van je winst af om de belastbare winst te krijgen. Ten slotte schat de tool je belastingvoordeel door de vrijstelling te vermenigvuldigen met je marginale tarief.

Het marginale tarief is het tarief dat op je laatste euro winst van toepassing is. In 2026 kent box 1 grofweg twee schijven: een tarief van rond de 37 procent voor de lagere inkomens en een toptarief van ongeveer 49,5 procent daarboven. Door je marginale tarief in te vullen, laat de tool zien hoeveel belasting je bespaart doordat de vrijstelling je belastbare winst verlaagt. Bij een vrijstelling van 5.461 euro en een tarief van 37 procent is het geschatte voordeel ongeveer 2.020 euro.

Deze schatting is bewust een benadering. Je werkelijke voordeel hangt af van je volledige inkomen, andere aftrekposten en heffingskortingen. De tool geeft een helder beeld van de orde van grootte, zodat je snel kunt inschatten wat de vrijstelling voor jou betekent.

Geen urencriterium

Een van de aantrekkelijke kanten van de MKB-winstvrijstelling is dat er geen urencriterium voor geldt. Voor de zelfstandigenaftrek moet je aantonen dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Die eis geldt niet voor de MKB-winstvrijstelling. Iedere ondernemer voor de inkomstenbelasting krijgt de vrijstelling over de winst, ongeacht het aantal gewerkte uren.

Dit maakt de vrijstelling ook waardevol voor deeltijdondernemers en voor mensen die naast een baan in loondienst een onderneming hebben. Ook als je de zelfstandigenaftrek misloopt omdat je te weinig uren maakt, blijf je recht houden op de MKB-winstvrijstelling. Zij is daarmee een van de breedst toegankelijke ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting. Ook een startende ondernemer die in het eerste jaar nog weinig omzet draait, profiteert al vanaf de eerste euro winst van de vrijstelling. Er is geen minimale winst of minimale duur van het ondernemerschap vereist om ervan gebruik te kunnen maken.

De keerzijde bij verlies

Hoewel de vrijstelling in de meeste jaren voordelig is, kent zij een keerzijde. Het percentage werkt namelijk ook door bij verlies. Als je onderneming in een jaar verlies lijdt, verlaagt de MKB-winstvrijstelling ook de omvang van dat verlies. Je kunt daardoor minder verlies verrekenen met ander inkomen in box 1 of met de winst van andere jaren.

Stel dat je een verlies van 10.000 euro maakt. Door de werking van de vrijstelling wordt het fiscale verlies feitelijk verkleind met 12,7 procent. Je kunt dus minder verlies compenseren dan de volle 10.000 euro. Voor ondernemers met wisselende resultaten is dit een aandachtspunt: in goede jaren profiteer je van de vrijstelling, maar in verliesjaren beperkt ze je verrekening. Per saldo blijft de regeling voor de meeste ondernemers gunstig, maar het is goed om deze werking te kennen.

Voor wie geldt de regeling

De MKB-winstvrijstelling geldt voor ondernemers die winst uit onderneming aangeven in box 1 van de inkomstenbelasting. Denk aan eenmanszaken, vennoten in een vennootschap onder firma of maatschap, en zelfstandigen zonder personeel. Anders dan bij sommige andere faciliteiten hoef je geen ondernemersaftrek te hebben genoten om recht te hebben op de vrijstelling. Zodra je als ondernemer wordt aangemerkt, past de Belastingdienst de vrijstelling automatisch toe.

Voor een besloten vennootschap geldt de regeling niet. Een bv valt onder de vennootschapsbelasting en niet onder de inkomstenbelasting, en kent daardoor geen MKB-winstvrijstelling. Wie twijfelt tussen een eenmanszaak en een bv, doet er goed aan dit verschil mee te wegen. De winstvrijstelling is een van de fiscale voordelen die bij de inkomstenbelasting horen en die je bij de overstap naar een bv verliest.

De uitkomst gebruiken

De uitkomst van deze rekentool geeft je drie getallen die samen een duidelijk beeld schetsen. Je ziet de vrijstelling in euro s, je belastbare winst na de vrijstelling en het geschatte belastingvoordeel bij jouw marginale tarief. De cirkelgrafiek laat zien welk deel van je winst belast blijft en welk deel is vrijgesteld. Zo krijg je in een oogopslag inzicht in de invloed van de regeling op jouw situatie.

Gebruik deze cijfers als vertrekpunt voor je eigen planning en voor het gesprek met je boekhouder of belastingadviseur. De MKB-winstvrijstelling berekenen is een handige eerste stap om te begrijpen hoe je winst wordt belast, maar de definitieve aanslag hangt af van je volledige aangifte. Met een goed beeld van de vrijstelling voorkom je verrassingen en kun je gerichter nadenken over investeringen, dividendbeleid en de keuze voor je ondernemingsvorm.

Dit is algemene informatie om te plannen en te vergelijken en vormt geen fiscaal of financieel advies.

Over deze tool: MKB winstvrijstelling berekenen

MKB winstvrijstelling berekenen: gebruik deze tool voor een directe, nauwkeurige schatting. De cijfers volgen de officiële richtlijnen en worden bijgewerkt voor 2026. Pas de velden aan je situatie aan of bekijk al onze rekenmachines om je volgende stap te plannen.