Der Investitionsabzugsbetrag nach \u00a7 7g verlegt einen Teil der Abschreibung in die Jahre vor dem Kauf: Bis zur H\u00e4lfte der geplanten Anschaffungskosten mindert schon heute den Gewinn, obwohl die Maschine, der Transporter oder die Anlage noch gar nicht bestellt ist. Dieser Rechner pr\u00fcft die Voraussetzungen, beziffert den Abzug und zeigt, was im Investitionsjahr davon zur\u00fcckkommt.<\/p>\n
\u00a7 7g EStG erlaubt kleinen und mittleren Betrieben, bis zu 50 Prozent der geplanten Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines beweglichen Anlageguts vorab gewinnmindernd abzuziehen. Der Abzug erfolgt au\u00dferhalb der Bilanz, es wird also nichts gebucht, sondern in der Steuererkl\u00e4rung erkl\u00e4rt.<\/p>\n
Drei Bedingungen entscheiden \u00fcber den Zugang:<\/p>\n
Der H\u00f6chstbetrag von 200.000 Euro je Betrieb begrenzt die Summe aller noch offenen Abzugsbetr\u00e4ge der letzten drei Jahre. Weil dieser Stand von Ihrer Vorgeschichte abh\u00e4ngt, ist er im Rechner ein Eingabefeld mit dem gesetzlichen Ausgangswert. Tragen Sie ein, was bereits verbraucht ist.<\/p>\n
An dieser Stelle verstehen viele die Systematik falsch, deshalb zeigt der Rechner beide Schritte.<\/p>\n
Im Jahr der Anschaffung wird der Abzugsbetrag dem Gewinn wieder hinzugerechnet (\u00a7 7g Abs. 2 S. 1 EStG). Gleichzeitig d\u00fcrfen die Anschaffungskosten um denselben Betrag gewinnmindernd herabgesetzt werden (\u00a7 7g Abs. 2 S. 3 EStG). Beide Betr\u00e4ge sind gleich hoch und heben sich auf. Es entsteht kein Gewinnsprung, sondern eine dauerhaft gek\u00fcrzte Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Abschreibung.<\/p>\n
Ein Beispiel: 60.000 Euro geplante Anschaffungskosten, 30.000 Euro Abzugsbetrag. Im Investitionsjahr werden 30.000 Euro hinzugerechnet und 30.000 Euro von den Anschaffungskosten abgezogen. Abgeschrieben werden nur noch 30.000 Euro, bei f\u00fcnf Jahren Nutzungsdauer 6.000 Euro im Jahr. Dazu kommt im ersten Jahr die Sonderabschreibung von 40 Prozent, also 12.000 Euro. Im Kaufjahr mindern damit 18.000 Euro den Gewinn.<\/p>\n
Wer die Herabsetzung nicht in Anspruch nimmt, hat im Investitionsjahr einen echten Gewinnsprung in H\u00f6he der Hinzurechnung und schreibt daf\u00fcr sp\u00e4ter von der vollen Bemessungsgrundlage ab. Das ist zul\u00e4ssig, in der Praxis aber selten sinnvoll. Der Rechner unterstellt die \u00fcbliche volle Herabsetzung.<\/p>\n
Zus\u00e4tzlich erlaubt \u00a7 7g Abs. 5 EStG eine Sonderabschreibung auf die gek\u00fcrzte Bemessungsgrundlage. F\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter, die nach dem 31. Dezember 2023 angeschafft werden, betr\u00e4gt sie bis zu 40 Prozent, verteilbar \u00fcber die ersten f\u00fcnf Jahre. Der Rechner setzt sie vollst\u00e4ndig im Investitionsjahr an. Der Satz ist ein gepflegter Parameter und wird im Ergebnis ausgewiesen, weil der Gesetzgeber ihn in den letzten Jahren ge\u00e4ndert hat.<\/p>\n
Wichtig ist die Reihenfolge: erst die K\u00fcrzung durch den Abzugsbetrag, dann die Sonderabschreibung auf den Rest. Zusammen ergibt das im ersten Jahr einen sehr hohen Abzug und in den Folgejahren entsprechend wenig. Die Restwertabschreibung nach dem f\u00fcnfj\u00e4hrigen Beg\u00fcnstigungszeitraum ist im Rechner vereinfacht. Das vollst\u00e4ndige Abschreibungsprofil zeigt der AfA-Rechner f\u00fcr Anlageverm\u00f6gen.<\/p>\n
Bleibt die Investition aus oder werden die Nutzungsvoraussetzungen nicht erf\u00fcllt, wird der Abzug nach \u00a7 7g Abs. 3 EStG r\u00fcckg\u00e4ngig gemacht, und zwar r\u00fcckwirkend im Abzugsjahr. Der Steuerbescheid wird ge\u00e4ndert, auch wenn er l\u00e4ngst bestandskr\u00e4ftig ist.<\/p>\n
Die gesparte Steuer wird dann nachgefordert und verzinst. Die Verzinsung nach \u00a7 233a AO beginnt f\u00fcnfzehn Monate nach Ablauf des Abzugsjahres. Zinssatz und Verzinsungszeitraum sind im Rechner Eingaben, weil der gesetzliche Zinssatz regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft wird und der Zeitraum vom Datum des \u00c4nderungsbescheids abh\u00e4ngt. Im Beispiel mit 42 Prozent Grenzsteuersatz w\u00e4ren 12.600 Euro nachzuzahlen, bei 1,8 Prozent Zinsen im Jahr und 21 Monaten k\u00e4men rund 397 Euro Zinsen hinzu.<\/p>\n
Der klassische Fall in der Betriebspr\u00fcfung ist nicht die ausgebliebene Investition, sondern der Pkw. Wer den Wagen ohne ordnungsgem\u00e4\u00dfes Fahrtenbuch f\u00fchrt und nach der Ein-Prozent-Regel versteuert, kann die 90-prozentige betriebliche Nutzung im Zweifel nicht nachweisen. Dann fallen Abzugsbetrag und Sonderabschreibung r\u00fcckwirkend weg.<\/p>\n
\u00dcber die gesamte Nutzungsdauer summiert sich der Abzug auf die Anschaffungskosten, nicht mehr. Der Investitionsabzugsbetrag ist damit vor allem ein Instrument f\u00fcr Liquidit\u00e4t und Progression.<\/p>\n
Er lohnt sich, wenn ein au\u00dfergew\u00f6hnlich gutes Jahr in ein voraussichtlich schw\u00e4cheres verlagert wird, wenn der Grenzsteuersatz sp\u00e4ter sinkt, etwa vor dem Ruhestand, oder wenn die Liquidit\u00e4t f\u00fcr die Anzahlung gebraucht wird. Er lohnt sich nicht, wenn Gewinn und Steuersatz in den Folgejahren steigen. Dann verschieben Sie den Abzug in ein Jahr, in dem er relativ weniger wert ist.<\/p>\n
Bedenken Sie au\u00dferdem die Gewerbesteuer: Der Abzug mindert auch den Gewerbeertrag, die sp\u00e4tere Hinzurechnung erh\u00f6ht ihn wieder. Bei einer geplanten Betriebsaufgabe oder Ver\u00e4u\u00dferung innerhalb des Investitionszeitraums geh\u00f6rt der Abzugsbetrag ohnehin auf den Pr\u00fcfstand.<\/p>\n
Der erste Fehler ist die falsche Bezugsgr\u00f6\u00dfe bei der Gewinngrenze. Ma\u00dfgeblich ist der steuerliche Gewinn nach \u00a7 4 oder \u00a7 5 EStG vor dem Abzugsbetrag, nicht der handelsrechtliche Jahres\u00fcberschuss und nicht der Gewinn nach Abzug. Wer knapp unter der Grenze liegt, nimmt die Zahl aus der Steuerbilanz oder der Anlage E\u00dcR.<\/p>\n
Der zweite ist die zu sp\u00e4te Bildung. Der Abzugsbetrag geh\u00f6rt in die Steuererkl\u00e4rung des Abzugsjahres. Eine nachtr\u00e4gliche Bildung nach einer Betriebspr\u00fcfung ist in engen Grenzen anerkannt, aber jedes Mal Streitstoff, weil das Finanzamt dann die Investitionsabsicht bezweifelt.<\/p>\n
Der dritte ist die Sammelbildung ohne Bezug. Seit 2016 muss das Wirtschaftsgut nicht mehr genau benannt werden, die Summe je Betrieb ist aber gedeckelt, und die Aufl\u00f6sung muss einer konkreten Anschaffung zugeordnet werden. Wer \u00fcber Jahre Abzugsbetr\u00e4ge ansammelt, verliert schnell den \u00dcberblick \u00fcber den offenen Bestand. Daf\u00fcr gibt es das Eingabefeld f\u00fcr bereits genutzte Betr\u00e4ge.<\/p>\n
Der vierte ist die vergessene Herabsetzung der Anschaffungskosten. Sie erfolgt nur auf Antrag. Wer zwar hinzurechnet, die Herabsetzung aber vergisst, hat im Investitionsjahr einen echten Gewinnsprung, der den Zweck der ganzen Gestaltung umkehrt.<\/p>\n
Der f\u00fcnfte ist die Nutzungsgrenze. 90 Prozent betriebliche Nutzung sind viel, und sie m\u00fcssen nachweisbar sein. Bei Fahrzeugen f\u00fchrt daran kein Weg an einem ordnungsgem\u00e4\u00dfen Fahrtenbuch vorbei.<\/p>\n
Im Beispiel mit 120.000 Euro Gewinn und 42 Prozent Grenzsteuersatz spart der Abzug von 30.000 Euro im Abzugsjahr 12.600 Euro Steuer. Im Kaufjahr bringen die 18.000 Euro Abschreibung weitere 7.560 Euro.<\/p>\n
Alle Ergebnisse sind eine Sch\u00e4tzung auf Basis Ihrer Eingaben und der hinterlegten gesetzlichen Werte und ersetzen keine steuerliche Beratung. Verbindlich ist allein Ihr Steuerbescheid.<\/p>\n
Investitionsabzugsbetrag 7g: Mit diesem Tool erhalten Sie sofort eine genaue Sch\u00e4tzung. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben und werden f\u00fcr 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner<\/a> an, um den n\u00e4chsten Schritt zu planen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Der Rechner zum Investitionsabzugsbetrag nach \u00a7 7g zeigt Abzug vor der Anschaffung, Gewinngrenze, Hinzurechnung, Sonderabschreibung und R\u00fcckabwicklung.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_gspb_post_css":""},"ftk_country":[16],"ftk_category":[169],"class_list":["post-715098","ftk_tool","type-ftk_tool","status-publish","hentry","ftk_country-de","ftk_category-business"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_tool\/715098","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_tool"}],"about":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/ftk_tool"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=715098"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=715098"}],"wp:term":[{"taxonomy":"ftk_country","embeddable":true,"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_country?post=715098"},{"taxonomy":"ftk_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_category?post=715098"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}