Der GWG Rechner beantwortet eine Frage, die vor jedem Kauf von B\u00fcroausstattung, Werkzeug oder IT auftaucht: Darf der Betrag sofort in voller H\u00f6he als Betriebsausgabe abgezogen werden, oder muss er \u00fcber Jahre verteilt werden? Er pr\u00fcft die Grenzen des \u00a7 6 Abs. 2 und 2a EStG am Nettopreis je St\u00fcck und stellt Sofortabzug, Sammelposten und lineare AfA nebeneinander.<\/p>\n
F\u00fcr ein und dasselbe Wirtschaftsgut gibt es drei Wege, aber nicht immer alle drei gleichzeitig.<\/p>\n
Der Sofortabzug setzt die kompletten Anschaffungskosten im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgabe an. Er ist an eine Obergrenze von 800 Euro netto je St\u00fcck gebunden. Liegt der Preis \u00fcber 250 Euro, verlangt das Gesetz zus\u00e4tzlich ein gesondertes, laufend gef\u00fchrtes Verzeichnis mit Anschaffungstag und Kosten.<\/p>\n
Der Sammelposten fasst alle Wirtschaftsg\u00fcter eines Jahres mit einem Nettopreis \u00fcber 250 und bis 1.000 Euro zu einem Posten zusammen und l\u00f6st ihn linear \u00fcber f\u00fcnf Jahre auf. Der Anschaffungsmonat spielt dabei keine Rolle: Auch ein Kauf im Dezember bringt im ersten Jahr die volle Jahresrate.<\/p>\n
Die lineare AfA verteilt die Kosten \u00fcber die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer laut amtlicher AfA-Tabelle und k\u00fcrzt das erste Jahr monatsgenau ab dem Anschaffungsmonat. Sie steht immer offen, auch f\u00fcr ein Wirtschaftsgut, das als GWG behandelt werden d\u00fcrfte.<\/p>\n
Sie kaufen im Januar zehn B\u00fcrost\u00fchle zu je 700 Euro netto, Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle 13 Jahre, Grenzsteuersatz 42 Prozent. Jeder Stuhl liegt unter 800 Euro, alle zehn d\u00fcrfen also sofort abgezogen werden, zusammen 7.000 Euro. Das spart im ersten Jahr 2.940 Euro Steuer. Weil der Preis \u00fcber 250 Euro liegt, brauchen Sie daf\u00fcr ein Verzeichnis.<\/p>\n
Im Sammelposten w\u00e4ren im ersten Jahr 1.400 Euro abziehbar, mit linearer AfA nur rund 538 Euro. Gegen\u00fcber der linearen AfA bringt der Sofortabzug im ersten Jahr also rund 2.714 Euro mehr Liquidit\u00e4t. Bis zur Sofortabzugsgrenze h\u00e4tte jeder Stuhl noch 100 Euro Spielraum.<\/p>\n
Die h\u00e4ufigste Fehlannahme lautet, die Rechnungssumme sei ma\u00dfgeblich. Gepr\u00fcft wird aber der Preis eines einzelnen, selbstst\u00e4ndig nutzbaren Wirtschaftsguts. Zwanzig B\u00fcrost\u00fchle zu je 400 Euro sind zwanzig GWG und keine Anschaffung \u00fcber 8.000 Euro. Deshalb fragt dieser Rechner nach St\u00fcckpreis und St\u00fcckzahl getrennt und pr\u00fcft die Grenzen nur am St\u00fcckpreis.<\/p>\n
Ebenso h\u00e4ufig wird mit dem Bruttopreis gerechnet. Ma\u00dfgeblich ist der Nettobetrag, und zwar auch dann, wenn kein Vorsteuerabzug besteht. Ein Ger\u00e4t f\u00fcr 900 Euro brutto liegt netto bei rund 756 Euro und ist damit ein GWG, obwohl der Kaufpreis \u00fcber der Grenze zu liegen scheint.<\/p>\n
Der zweite Pr\u00fcfpunkt ist die selbstst\u00e4ndige Nutzbarkeit. Ein Monitor, ein Drucker oder eine Tastatur sind f\u00fcr sich genommen nicht nutzbar und deshalb kein GWG, selbst wenn der Preis passt. Sie geh\u00f6ren zur Anlage, mit der sie zusammenwirken, und teilen deren Abschreibung.<\/p>\n
F\u00fcr den vollst\u00e4ndigen Abschreibungsverlauf eines Anlageguts gibt es ein eigenes Werkzeug. Der AfA-Rechner f\u00fcr das Anlageverm\u00f6gen bildet lineare und degressive Abschreibung ab, kennt die Nutzungsdauern der amtlichen Tabelle, rechnet die Sonderabschreibung f\u00fcr kleine und mittlere Betriebe mit und zeigt Restbuchwerte \u00fcber mehrere Jahre.<\/p>\n
Dieser GWG-Rechner endet bei der Entscheidung, nicht bei der Buchung: Welche Wege sind bei diesem St\u00fcckpreis offen, welcher bringt im ersten Jahr den h\u00f6chsten Abzug, und wie gro\u00df ist der Liquidit\u00e4tsunterschied gegen\u00fcber der normalen Verteilung? Wer den Abschreibungsplan f\u00fcr die n\u00e4chsten acht Jahre braucht, nutzt den AfA-Rechner. Wer vor dem Kauf wissen will, ob sich ein Preisnachlass um 50 Euro steuerlich lohnt, ist hier richtig.<\/p>\n
Der Sammelposten ist ein Wahlrecht, das einheitlich f\u00fcr alle Anschaffungen eines Wirtschaftsjahres innerhalb der Preisspanne gilt. Wer ihn bildet, kann daneben keine einzelnen St\u00fccke aus dieser Spanne sofort abziehen. Die Entscheidung f\u00e4llt also einmal f\u00fcr den ganzen Jahrgang.<\/p>\n
Daraus folgt eine einfache Faustregel. Wer in einem Jahr \u00fcberwiegend Wirtschaftsg\u00fcter bis 800 Euro anschafft, f\u00e4hrt mit dem Sofortabzug besser, weil er alles im ersten Jahr abziehen kann. Wer \u00fcberwiegend G\u00fcter zwischen 800 und 1.000 Euro kauft, gewinnt mit dem Sammelposten, weil sonst nur die lange lineare AfA bliebe. Der Rechner zeigt f\u00fcr ein einzelnes Wirtschaftsgut, wie gro\u00df dieser Unterschied im ersten Jahr ist. Die Jahresentscheidung selbst treffen Sie \u00fcber alle Anschaffungen zusammen.<\/p>\n
\u00dcber die gesamte Laufzeit kostet jeder Weg gleich viel: Abgezogen werden am Ende immer die vollen Anschaffungskosten. Der Sofortabzug zieht den Abzug nur vor. Die Steuerersparnis f\u00e4llt fr\u00fcher an, das Geld bleibt l\u00e4nger im Betrieb, und in einem Jahr mit hohem Gewinn wirkt der Abzug beim h\u00f6chsten Steuersatz.<\/p>\n
Der Rechner beziffert diesen Effekt als Liquidit\u00e4tsvorteil im ersten Jahr: die Differenz der Abzugsbetr\u00e4ge mal dem eingegebenen Grenzsteuersatz. Der Grenzsteuersatz ist eine Eingabe und kein Parameter, weil er von Ihrer pers\u00f6nlichen Lage abh\u00e4ngt.<\/p>\n
In einem Verlustjahr oder kurz vor einem Jahr mit deutlich h\u00f6herem Steuersatz kann das Vorziehen des Abzugs sogar nachteilig sein. Dann ist die lineare AfA die bessere Wahl, obwohl sie im ersten Jahr weniger bringt. Die Automatik dieses Rechners optimiert nur den Abzug des ersten Jahres. In welchem Jahr ein Euro Abzug am meisten wert ist, muss der Betrieb selbst beurteilen.<\/p>\n
Drei F\u00e4lle tauchen in Betriebspr\u00fcfungen immer wieder auf.<\/p>\n
Der erste ist die Sachgesamtheit. Wer eine B\u00fcroeinrichtung als Ganzes kauft, kann sie nicht in Schreibtisch, Rollcontainer und Stuhl zerlegen, wenn die St\u00fccke nur zusammen ein einheitliches Ganzes bilden. Umgekehrt sind zehn gleiche St\u00fchle zehn eigenst\u00e4ndige Wirtschaftsg\u00fcter, auch wenn sie auf einer Rechnung stehen. Entscheidend ist die technische und wirtschaftliche Selbstst\u00e4ndigkeit, nicht die Rechnung.<\/p>\n
Der zweite ist Software. Trivialprogramme bis zur GWG-Grenze gelten als bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter und d\u00fcrfen sofort abgezogen werden. Gr\u00f6\u00dfere Anwendungen sind immaterielle Wirtschaftsg\u00fcter, f\u00fcr sie kommen weder der Sofortabzug nach \u00a7 6 Abs. 2 noch der Sammelposten in Betracht. M\u00f6glich ist aber die kurze Nutzungsdauer, die die Finanzverwaltung f\u00fcr Computerhardware und Standardsoftware zul\u00e4sst.<\/p>\n
Der dritte sind die Anschaffungsnebenkosten. Fracht, Montage, Installation und Z\u00f6lle geh\u00f6ren zu den Anschaffungskosten und z\u00e4hlen bei der Pr\u00fcfung der Grenze mit. Ein Ger\u00e4t f\u00fcr 780 Euro netto plus 60 Euro Lieferung liegt bei 840 Euro und ist damit kein GWG mehr. Skonti und Rabatte mindern den Betrag umgekehrt. Wer knapp an der Grenze kauft, sollte die Nebenkosten deshalb von Anfang an mitrechnen. Der Rechner erwartet den St\u00fcckpreis einschlie\u00dflich dieser Positionen.<\/p>\n
Der Rechner betrachtet ein einzelnes Wirtschaftsgut zu einem einheitlichen St\u00fcckpreis. Gemischte Jahrg\u00e4nge, nachtr\u00e4gliche Anschaffungskosten, Zusch\u00fcsse, den Investitionsabzugsbetrag nach \u00a7 7g, die Sonderabschreibung und die degressive Abschreibung bildet er nicht ab. Ob ein Gut selbstst\u00e4ndig nutzbar ist, m\u00fcssen Sie selbst beurteilen.<\/p>\n
Die Ergebnisse sind eine Sch\u00e4tzung auf Grundlage der eingegebenen Werte und der hinterlegten gesetzlichen Grenzen und keine Steuerberatung. F\u00fcr die verbindliche Behandlung im Jahresabschluss ist Ihre steuerliche Beratung zust\u00e4ndig.<\/p>\n
Nutzen Sie diesen GWG Rechner, um sofort eine genaue Sch\u00e4tzung zu erhalten. Die Werte folgen den offiziellen Vorgaben und werden f\u00fcr 2026 aktuell gehalten. Passen Sie die Eingaben oben an Ihre Situation an oder sehen Sie sich alle unsere Rechner<\/a> an, um den n\u00e4chsten Schritt zu planen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Der GWG Rechner vergleicht f\u00fcr geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter Sofortabzug, Sammelposten und lineare AfA, mit Steuerersparnis und Vorteil im ersten Jahr.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_gspb_post_css":""},"ftk_country":[16],"ftk_category":[169],"class_list":["post-715094","ftk_tool","type-ftk_tool","status-publish","hentry","ftk_country-de","ftk_category-business"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_tool\/715094","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_tool"}],"about":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/ftk_tool"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=715094"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=715094"}],"wp:term":[{"taxonomy":"ftk_country","embeddable":true,"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_country?post=715094"},{"taxonomy":"ftk_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/financekit.tools\/de\/wp-json\/wp\/v2\/ftk_category?post=715094"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}